法規資訊

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法規名稱: 宜蘭縣政府委託各機關學校辦理事項經費核銷考核要點
廢止時間: 中華民國094年07月08日

所有條文

一、法令依據:依內部審核處理準則第五條分層負責之精神及主計人員獎
    懲辦法第五、八、九條規定,訂定本要點。

二、適用範圍:代辦宜蘭縣政府(以下簡稱本府)委託經費之宜蘭縣(以
    下簡稱本縣)各鄉鎮(市)公所及所屬機關學校。

三、目的:為確保本縣各機關學校代辦各項計畫均能符合內部控制「增進
    營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循」等三大原
    則,並統一代辦經費核銷之審核標準。

四、代辦機關學校對各項經費之執行應依照會計法、政府採購法及內部審
    核相關法令暨核定項目確實審核辦理,於計畫結束後一個月內檢附結
    案報告(附件一)辦理核銷轉正,並應依內部審核各項表格(附件二
    )先行檢核勾選隨案併送。

五、前項經費之原始憑證送府核銷時,內部審核作業由各代辦單位會計人
    員辦理,本府業務單位負責核對核銷金額及項目與原核定項目是否相
    符,本府主計室核對結案報告支用項目是否符合原編預算暨核定代辦
    項目、憑證總數與核銷金額是否相符、暨內部審核各項表格勾選情形
    ,不另重複內部審核作業。

六、考核程序:
  (一)核銷案件金額超過五百萬元者,將逐案審查,其餘則以抽查方式
        辦理。
  (二)前項篩檢案件經本府主計室依內部審核各項表格據以複核後,計
        算各項表格未符合項目次數併各核銷案件陳核。

七、考核標準:年度終了依據各機關學校整年度抽檢案件結果,對機關首
    長及會計人員分別予以考核;其標準如左:
  (一)對本府業務單位:
        1.督促代辦機關學校依規定時限送達者,嘉獎二次。
        2.未督促代辦機關學校依規定時限送達惟逾限不超過一個月者,
          不予懲處。
        3.未督促代辦機關學校依規定時限送達且逾限在三個月以內者,
          申誡一次或扣減次一年度預算額度百分之二。
        4.未督促代辦依規定時限送達且逾限在三個月以上者,申誡二次
          或扣減次一年度預算額度百分之五。
  (二)對各機關學校首長:
        1.督促所屬依規定時限送達且相關表件及內容檢核無誤者,嘉獎
          二次。
        2.未督促所屬依規定時限送達惟逾限不超過一個月或相關表件及
          內容錯誤在二次以下者,不予懲處。
        3.未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以內,或相關表件
          及內容檢核錯誤在三次以上五次以下並即予更正者,申誡一次
          或扣減次一年度預算額度百分之二;鄉鎮(市)公所部分,於
          年度終了後陳報列入年度考績評分及次一年度預算編列時本府
          補助款額度扣減之依據。
        4.未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以上,或相關表件
          及內容檢核錯誤在六次以上者,申誡二次或扣減次一年度預算
          額度百分之五;鄉鎮(市)公所部分,於年度終了後陳報列入
          年度考績評分及次一年度預算編列時本府補助款額度扣減之依
          據。
  (三)對各機關學校會計人員:
        1.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤、憑證
          裝訂工整者,嘉獎二次。
        2.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤,嘉獎
          一次。
        3.符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在二
          次以下,並即予更正者;或逾第四點規定送達時限一個月,但
          相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂工整者,不予懲處。
        4.符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在三
          次以上五次以下,並即予更正者;或已逾第四點規定送達時限
          一個月以上三個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂
          工整者,申誡一次。
        5.符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在六
          次以上,且未能即予更正者;或逾第四點規定送達時限三個月
          以上、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者,申誡二
          次。
        6.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容錯誤次數在十次
          以上,且未能即予更正者;或逾第四點規定送達時限一個月以
          上三個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者
          ,當年度考績不得列甲等。

八、本要點核定後實施,修正時亦同。