一、法令依據：依內部審核處理準則第五條分層負責之精神及主計人員獎
    懲辦法第五、八、九條規定，訂定本要點。

二、適用範圍：代辦宜蘭縣政府（以下簡稱本府）委託經費之宜蘭縣（以
    下簡稱本縣）各鄉鎮（市）公所及所屬機關學校。

三、目的：為確保本縣各機關學校代辦各項計畫均能符合內部控制「增進
    營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循」等三大原
    則，並統一代辦經費核銷之審核標準。

四、代辦機關學校對各項經費之執行應依照會計法、政府採購法及內部審
    核相關法令暨核定項目確實審核辦理，於計畫結束後一個月內檢附結
    案報告（附件一）辦理核銷轉正，並應依內部審核各項表格（附件二
    ）先行檢核勾選隨案併送。

五、前項經費之原始憑證送府核銷時，內部審核作業由各代辦單位會計人
    員辦理，本府業務單位負責核對核銷金額及項目與原核定項目是否相
    符，本府主計室核對結案報告支用項目是否符合原編預算暨核定代辦
    項目、憑證總數與核銷金額是否相符、暨內部審核各項表格勾選情形
    ，不另重複內部審核作業。

六、考核程序：
  （一）核銷案件金額超過五百萬元者，將逐案審查，其餘則以抽查方式
        辦理。
  （二）前項篩檢案件經本府主計室依內部審核各項表格據以複核後，計
        算各項表格未符合項目次數併各核銷案件陳核。

七、考核標準：年度終了依據各機關學校整年度抽檢案件結果，對機關首
    長及會計人員分別予以考核；其標準如左：
  （一）對本府業務單位：
        1.督促代辦機關學校依規定時限送達者，嘉獎二次。
        2.未督促代辦機關學校依規定時限送達惟逾限不超過一個月者，
          不予懲處。
        3.未督促代辦機關學校依規定時限送達且逾限在三個月以內者，
          申誡一次或扣減次一年度預算額度百分之二。
        4.未督促代辦依規定時限送達且逾限在三個月以上者，申誡二次
          或扣減次一年度預算額度百分之五。
  （二）對各機關學校首長：
        1.督促所屬依規定時限送達且相關表件及內容檢核無誤者，嘉獎
          二次。
        2.未督促所屬依規定時限送達惟逾限不超過一個月或相關表件及
          內容錯誤在二次以下者，不予懲處。
        3.未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以內，或相關表件
          及內容檢核錯誤在三次以上五次以下並即予更正者，申誡一次
          或扣減次一年度預算額度百分之二；鄉鎮（市）公所部分，於
          年度終了後陳報列入年度考績評分及次一年度預算編列時本府
          補助款額度扣減之依據。
        4.未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以上，或相關表件
          及內容檢核錯誤在六次以上者，申誡二次或扣減次一年度預算
          額度百分之五；鄉鎮（市）公所部分，於年度終了後陳報列入
          年度考績評分及次一年度預算編列時本府補助款額度扣減之依
          據。
  （三）對各機關學校會計人員：
        1.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤、憑證
          裝訂工整者，嘉獎二次。
        2.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤，嘉獎
          一次。
        3.符合第四點規定且依限送達，但相關表件及內容錯誤次數在二
          次以下，並即予更正者；或逾第四點規定送達時限一個月，但
          相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂工整者，不予懲處。
        4.符合第四點規定且依限送達，但相關表件及內容錯誤次數在三
          次以上五次以下，並即予更正者；或已逾第四點規定送達時限
          一個月以上三個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂
          工整者，申誡一次。
        5.符合第四點規定且依限送達，但相關表件及內容錯誤次數在六
          次以上，且未能即予更正者；或逾第四點規定送達時限三個月
          以上、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者，申誡二
          次。
        6.符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容錯誤次數在十次
          以上，且未能即予更正者；或逾第四點規定送達時限一個月以
          上三個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者
          ，當年度考績不得列甲等。

八、本要點核定後實施，修正時亦同。