法規資訊

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法規名稱: 臺東縣政府及所屬各機關學校零用金管理要點
訂定時間: 中華民國097年12月10日

所有條文

一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為統一本府及所屬各機關、學校(以下
    簡稱各機關學校)零用金管理方式,依臺東縣縣庫規則第八及九條規
    定訂定本要點。

二、零用金之用途以符合預算所列事務費性質之零星支出及旅運費為限,
    不得移作預算外之墊付或借支,其每筆支付限額為新臺幣三千元。

三、各機關學校零用金計算基準及最高限額,由本府財政處財務管理科於
    年度開始前核定。

四、零用金領用方式如下:
  (一)各機關學校之零用金,年度開始時由各機關學校在核定限額範圍
        內,於歲出分配預算經常門之業務費科目項下簽具付款憑單,送
        由本府財政處庫款支付科(以下簡稱支付科)辦理撥付。
  (二)各機關學校領用零用金,應設置備查簿逐筆登記,以便日後查核
        。

五、零用金保管方式如下:
  (一)為確保零用金安全,各機關學校可在當地縣庫代理(或代辦)金
        融機構設置「零用金專戶」,專供存提依規定得領回轉發之各項
        費款,如:零用金、水電費、電話費、短期薪餉、工資或其他給
        與等支出。
  (二)設立「零用金專戶」前,應先函請本府財政處核准後始得開戶,
        並於開戶後將戶名及帳號函知本府主計處及財政處。
  (三)專戶之簽證印鑑,應由機關學校首長(或其授權代簽人)、主辦
        主(會)計人員、主辦出納人員簽章。
  (四)透過零用金專戶領回轉發之費款,於簽開付款憑單時,應以「機
        關或學校全銜」為受款人並註明金融機構名稱、代號及帳號,由
        支付科以存帳或通匯方式存入各該零用金專戶。
  (五)各機關學校得在可領額定零用金範圍內依規定循環請撥支用。

六、各機關學校在年度結束時,所領用之零用金,應依下列規定辦理:
  (一)已在零用金內支付之款項,若不屬於原領用之支出科目者,應由
        支用機關簽具轉帳憑單,在規定縣庫帳務整理期間內,送支付科
        轉帳。
  (二)各機關學校結存之零用金餘額,應於縣庫帳務整理期間內,填具
        「支出收回書」繳回縣庫。

七、各機關學校零用金應由出納人員負責保管、支用,並切實依照「出納
    管理手冊」及「審計法」財務審計、核定財務責任之規定辦理,如有
    發生侵占挪用等情事,保管人員應負賠償責任,並由機關學校首長負
    審計法上相關賠償責任。

八、各機關學校零用金保管及支用情形,本府必要時得派員查核之。