一、花蓮縣政府（以下簡稱本府）及所屬各機關學校（以下簡稱各機關）
    之專（帳）戶（以下簡稱專戶）存管款項之管理，依本要點規定辦理
    。

二、下列款項以專戶存管：
  （一）依法令、契約或遺囑所定，應專戶存管之特種基金。
  （二）依法令及業務需要，應專戶存管之其他公款及保管款。

三、專戶應於縣庫代理機構設立。但因業務需要，得敘明理由函報本府財
    政處（以下簡稱財政處）同意後，存入其他金融機構。

四、專戶之設立及存管，依下列規定辦理並由主（會）計、出納人員依法
    控管：
  （一）開戶前業務單位應會同出納及主計單位填具「專戶存管款項申請
        表」（如附件）函報財政處核准，再持核准函至縣庫代理機構或
        其他金融機構辦理開戶。專戶之更名作業，亦同。
  （二）開戶印鑑卡應由機關首長、主辦主（會）計及主辦出納簽章，或
        由其授權代簽人簽章，開戶完竣後，應將開戶日期、戶名及帳號
        函報財政處及本府主計處（以下簡稱主計處）。
  （三）除特種基金專戶外，其餘專戶得集中同一專戶存管。但同一專戶
        中性質不同者，仍應依其原定科目用途，於未支用餘額內辦理支
        付。
  （四）專戶存管款項，應悉數繳存各該專戶，不得挪移墊用。
  （五）專戶存管款項內支付之款項，應付予該專戶存管款項之合法受款
        人或債權人。除法令另有規定外，應一律簽發抬頭支票，並予劃
        線及禁止背書轉讓。
  （六）專戶應按月核對銀行存款對帳單，如有不符之處，應編製銀行存
        款結存差額解釋表，經核無訛後，應在對帳單上加蓋原留印鑑後
        寄回存放行庫，以利勾稽。
  （七）專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶，專戶處於靜止狀態達 2年
        以上者，應辦理清理並報本府財政處備查。

五、各機關學校經管之專戶存管款項之會計報告，應分送主計處及臺灣省
    花蓮縣審計室。

六、本要點自發布日實施。