法規資訊

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法規名稱: 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法
時間: 中華民國110年5月25日

編章節條文

第三章   盡職審查
第一節   一般規定
申報金融機構應依本章規定程序及期限就既有個人帳戶、新個人帳戶、既
有實體帳戶及新實體帳戶為盡職審查,辨識外國帳戶及應申報帳戶。申報
金融機構得依高資產帳戶盡職審查程序審查較低資產帳戶,其依既有帳戶
盡職審查程序審查既有帳戶時,得輔以新帳戶盡職審查程序。
申報金融機構依本章規定審查辨識之外國帳戶非屬應申報帳戶,該外國帳
戶於以後年度成為應申報帳戶,得依本辦法施行後首次審查認定結果按第
四章規定申報。

帳戶餘額或價值及其門檻之認定應以曆年度之末日為準;如屬具現金價值
之保險契約或年金保險契約,得以於該曆年度之契約週年日為準。
非以美元計價之帳戶,其門檻之計算應依前項規定之日申報金融機構主要
往來指定銀行牌告外匯收盤匯率為準。