本辦法所稱實體，指法人或法律安排，如公司、合夥、信託、基金會或團
體。
本辦法所稱關係實體，指一實體控制另一實體或兩實體由相同之人控制，
該兩實體互為關係實體。符合第八條第二款規定之兩投資實體，如由相同
之人管理，且由該人為該等投資實體履行盡職審查義務，該兩實體得認屬
關係實體。
前項所稱控制，指直接或間接持有一實體之表決權及價值超過百分之五十
。

一、第一項及第三項未修正。
二、參照財政部一百零七年十月三十一日台財際字第一０七００六四二五
    七０號令規定，修正第二項，增訂關係實體適用範圍，減輕申報金融
    機構盡職審查法令遵循之負擔。