受任人應建立全權委託投資或交易帳戶會計制度，內容包括總說明、簿記
組織系統圖、會計科目、會計憑證、會計簿籍及會計報表。
前項之會計簿籍，應包括序時帳簿（普通日記簿）及分類帳（總分類帳、
有價證券明細、證券相關商品未沖銷部位明細及其他明細帳）；會計報表
應包括月報及年度報告書。
前項會計報表格式，由本公會另定之。
受任人應為每一全權委託投資帳戶分別按日登載客戶資產交易情形、委託
投資資產庫存數量及金額，其投資或交易決策及款項收付之相關憑證應一
併歸戶建檔保存，保存年限不得少於五年。
客戶為專業投資機構或高淨值投資法人者，當事人得於相關契約約定會計
帳務處理作業，不適用第一項至第三項規定。

高淨值投資法人其內部控制制度具有合適之投資程序及風險管理措施，故
同專業投資機構得由當事人於相關契約約定會計帳務處理作業，爰修正第
五項。