會計師對客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核，應依下列規定辦理：
一、會計師應依據風險基礎方法，建立客戶及交易有關對象之姓名及名稱
    檢核政策及程序，以偵測、比對、篩檢客戶、客戶之高階管理人員、
    實質受益人或交易有關對象是否為資恐防制法指定制裁之個人、法人
    或團體，以及外國政府或國際組織認定或追查之恐怖分子或團體。
二、會計師之客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核政策及程序，至少應
    包括比對與篩檢邏輯、檢核作業之執行程序，以及檢視標準，並將其
    書面化。
三、會計師執行姓名及名稱檢核情形應予記錄，並依第十五條規定之期限
    進行保存。

一、本條新增。
二、參酌金融機構防制洗錢辦法第八條規定，明定會計師應依風險基礎方
    法，建立客戶及交易有關對象（包括客戶高階管理人員、實質受益人
    及或其他於交易過程中，所涉及會計師客戶以外之第三人）之姓名及
    名稱檢核政策及程序，且應就其執行情形予以記錄及保存。實務上姓
    名及名稱檢核應依風險基礎方法，善用防制洗錢及打擊資恐查詢系統
    、法務部調查局洗錢防制處網站、外購或自建查詢系統及網路搜尋引
    擎等方式為之。