一、桃園縣政府（以下簡稱本府）為統一本府暨所屬各機關學校（以下簡
    稱各機關）零用金管理方式，依桃園縣縣庫管理自治條例第七條、第
    八條規定，訂定本注意事項。

二、用途規定如下：
  （一）零用金之用途以符合預算所列之零星支出為限，不得移作預算外
        之墊付或借支。
  （二）各機關支用零用金，除因實際需要事先報經機關首長外，其每筆
        支付最高限額為新臺幣 1萬元。
  （三）各機關各項稅費（如稅捐、水電費、郵電費及汽油費等）必須先
        以現金支付後始取得收據結報者，得以預付方式在適當科目簽具
        付款憑單送本府財政處（以下簡稱財政處）辦理支付，但應以分
        配預算計畫及其金額為限，以減少零用金週轉困難。

三、計算基準：本府暨所屬各機關零用金最高限額及計算基準，由財政處
    於年度開始時，視實際情形核計；其當年度計算基準如下：
  （一）按當年度縣總預算所列各機關經常門業務費三成，再除以十二個
        月計算，在新臺幣二萬元以下者全數撥作零用金，超過新臺幣二
        萬元部分，每超過新臺幣二千五百元增加新臺幣一千元，最高以
        新臺幣三十萬元額度為限，但如因保管困難，可自行斟酌減少提
        領；其計算公式如下：
        1.（當年度經常門業務費×0.3）÷12≦20000元者：全數撥作當
          年度零用金。
        2.（當年度經常門業務費×0.3）÷12≧20000元者：按 20000元
          ＋｛（當年度經常門業務費×0.3）÷12 －20000｝×2/5＝當
          年度零用金額度（上限為新臺幣三十萬元）。
  （二）前款計算之額度，各機關如有所屬單位（無單位預算），或業務
        特殊需要，致不敷支用情事，必需專案核定零用金者，請檢送本
        機關及分配所屬各單位當年度經常門之業務費及擬需分別領用之
        零用金數額申請表，於年度開始時，送由主管機關核轉財政處專
        案核定。
  （三）為利業務進行，若新年度縣總預算（用途別科目）尚未核定頒布
        時，仍照前一年度所核定之零用金數額先行提領支用。

四、作業方式規定如下：
  （一）領用：各機關之零用金，應在歲出分配預算經常門之業務費科目
        項下領用之。
  （二）劃撥：零用金之劃撥，於年度開始時，由各機關在核定限額範圍
        內，依前款之規定簽具付款憑單，送由財政處集中支付科存（匯
        ）入各該機關之零用金專戶或簽開以指定人員為受款人之縣庫支
        票，將款撥付。
  （三）保管：
        1.為確保公款安全，各機關及無單位預算而有領用零用金數額者
          ，可在當地縣庫代理機構或代辦機構設置「零用金專戶」，專
          供存提依規定得領回轉發之各項費款（如零用金、員工薪津、
          子女教育補助費、學生公費、給養費等），專戶之簽證印鑑應
          由機關首長、主辦會計人員、主辦出納人員共同建立，又在縣
          庫代理機關或代辦機構開立零用金專戶後，應函知財政處備查
          。
        2.得由機關領回轉發之費款，透過零用金專戶提存支用者，於簽
          開付款憑單時，應以「存（匯）入××銀行××分行××××
          號（帳號）××××（機關全銜）零用金專戶」為受款人，款
          由財政處集中支付科撥（匯）入各該零用金專戶提領支用。
        3.各機關領用零用金，旨在便利零星開支，而免細小之金額簽開
          付款憑單並為便於查核，應設置備查簿逐筆登記，其會計處理
          方式，可由機關會計單位於簽妥付款憑單後，將付款憑單第一
          聯逕送財政處集中支付科辦理，同時將第二聯代傳票，送本機
          關出納單位，據以簽開同額之零用金專戶公庫支票，俟款撥到
          後即予提領轉發，並於現金出納簿登記備查。
  （四）年度結束處理：年度結束時，各機關領用之零用金，應照下列規
        定辦理：
        1.已在零用金支付之款，不屬於原領用零用金之支出科目者，應
          由支用機關簽具轉帳憑單，在規定之縣庫帳務整理期限內，送
          財政處集中支付科轉帳。
        2.年度終了後，各機關結存之該年度零用金餘額，應於規定縣庫
          現金收支結束期限內以「支出收回」繳還縣庫。

五、各機關保管零用金人員，如有發生侵占虧損等情事，由機關負責人負
    連帶賠償之責。

六、各機關零用金保管及支用情形，財政處得派員查核之。