五、強化內控實施方案
茲從內部審核之角度，提出強化內控實施方案如次：
（一）各機關應建立並維持有效之內控機制，由機關首長督促內部各單
位設計及執行，並定期舉辦內控教育宣導，以落實內控機制。
（二）各機關應落實預算編製，一切收支應循預算程序辦理，並切實依
計畫及相關規定執行與撥款。
（三）各機關應定期或不定期進行現金及財務查核，加強銀行或公庫對
帳單、收支單據及其他各種憑證原件之控管與核對，建立一切收
支儘量透過金融機構辦理之機制。
（四）各機關應落實會計審核，帳項日清月結，隨時清理及勾稽。
（五）各機關各項採購應切實依政府採購法及其相關子法規定辦理，作
到資訊透明化，公平、公開之採購要求。
（六）各機關應加強財產之管理及運用，使資源得以作最有效及最適之
配置。有關珍貴動產與不動產之管理應切實按「中央政府各機關
珍貴動產不動產管理要點」規定辦理。
（七）各機關應隨時注意財務、出納、採購人員之操守及行為，如發現
有異常者，應即採取必要之措施，並制定且定期辦理上述人員之
職期輪調、職務輪換及貫徹休假代理機制及制度。
（八）各機關應針對不法、不當行為，建立事前及時反應機制，上級或
主管機關於接獲反應時，應即妥為處理，適時導正。
（九）上級或主管機關應派員查核所屬機關內控執行情形，必要時委託
會計師查核。
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