出口押匯:
一、承做出口押匯時 出口廠商持商業信用狀及有關單證申請出口押匯
,經審查信用狀內容相符,依照規定辦妥各項手續,詳計應收各項
手續費及應付國外代理廠商佣金、保險費及約定之其他費用等後
(一)墊付新臺幣時 應編製下列傳票,憑以記帳:
(借)出口押匯(外幣)
(貸)應付代收款-代理廠商佣金、應付保險費及其他費
用(外幣)
(貸)兌換-即期(外幣)
(借)兌換-即期(新臺幣)
(貸)手續費收入-出口結匯手續費、郵電費及匯費(新
臺幣)
(貸)應付代收款-出口聯合推廣費用(新臺幣)
(貸)利息收入-出押息(新臺幣)
(貸)存放銀行同業或支票存款或活期存款(新臺幣)
(二)不須墊付新臺幣時,則編製下列傳票,憑以記帳:
(借)出口押匯(外幣)
(貸)應付帳款-待付押匯款(外幣)
(借)現金或支票存款(新臺幣)
(貸)手續費收入-出口押匯手續費,郵電費及匯費(新
臺幣)
(貸)應付代收款-出口聯合推廣費用(新臺幣)
二、國外代理行收款報單到達時
(一)當初先墊付新臺幣時編製下列傳票,憑以記帳:
(借)存放銀行同業(外幣)
(貸)出口押匯(外幣)
(借)外匯活期存款或外匯定期存款(外幣)
(貸)外匯活期存款或外匯定期存款(外幣)
(二)當初未墊付新臺幣時 編製下列傳票,憑以記帳:
(借)存放銀行同業(外幣)
(貸)出口押匯(外幣)
(借)應付帳款-待付押匯款(外幣)
(貸)應付代收款-代理廠商佣金,應付保險費及其他費用
(外幣)。
(貸)外匯活期存款或外匯定期存款(外幣)
三、付代理廠商佣金及解繳代扣之出口保險費時,編製下列傳票,憑以
記帳:
(借)應付代收款-代理廠商佣金、代收出口保險費(外幣)
(貸)存放銀行同業(外幣)
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