買入匯款
一、買入匯款時 客戶持各種匯票(光票)旅行支票等申請兌換新臺幣
時,應審核確實可靠,依規定辦妥各項手續後,編製左列傳票,憑
以記帳:
(借)買入匯款(外幣)
(貸)兌換-即期(外幣)
(借)兌換-即期(新臺幣)
(貸)利息收入-買匯息(新臺幣)
(貸)現金或存放銀行同業(新臺幣)
二、匯票(光票)旅行支票等寄國外代理行收時,編製下列傳票,憑以
記帳:
(借)應收票據(外幣)
(貸)買入匯款(外幣)
三、接到國外代理行收款報單時 編製下列傳票,憑以記帳:
(借)存放銀行同業-國外代理行(外幣)(貸)
應收票據(外幣)
四、國外銀行退票,客戶領回票據時,編製下列傳票:
(借)兌換(外幣)
(貸)應收票據(外幣)
(借)現金(新臺幣)
(貸)兌換(新臺幣)
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