本辦法所稱投資實體，指下列任一實體：
一、主要業務係為客戶或代客戶從事下列任一目之活動或操作，且其最近
    三個會計年度歸屬於該等活動或操作之收入合計數，達收入總額百分
    之五十者，存續期間不滿三年者以存續期間計算：
    （一）支票、匯票、存單、票券、衍生性金融商品等貨幣市場工具交
          易；外匯；匯率、利率及指數工具；可轉讓有價證券；或商品
          期貨交易。
    （二）個別及集合投資組合管理。
    （三）代他人進行其他投資、行政管理或經理金融資產或金錢。
二、由存款機構、保管機構、特定保險公司或前款規定之投資實體管理，
    且其最近三個會計年度歸屬於金融資產之投資、再投資或交易之收入
    合計數，達收入總額百分之五十者，存續期間不滿三年者以存續期間
    計算。