左列款項應由管理機關以專戶存入當地縣市庫代理機關：
  一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
  二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
  前項專戶存管款項開戶時，應洽由財政局同意後通知縣市庫代理機關，
  憑以開戶存管。各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶
  存管。但不同性質之專戶存款支付時，應由該機關依其原定科目用途在
  未支用餘額內辦理支付。並以付與該專戶存管款項之合法受款人為限。