第三章  收款

十九、收款作業：
      （一）出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或相關單位之收
            款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對
            收入款項，務須當面清點檢查，並應即填開收據及登記備查
            簿，如該款項依規定應送存國庫經辦行或其他金融機構者，
            應填具繳（存）款單據，確實依照票據抬頭字樣，在票背完
            成背書後，如數繳存，並將繳款憑證及收據移送會計單位登
            帳。
      （二）出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立
            收據，於當日或次日中午前送會計單位補開收入傳票入帳。
      （三）收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、
            金額、日期、背書等是否與規定相符。
      （四）經辦收入事項，須按照先後次序，編列號碼，並視需要使用
            號碼憑證（牌）發給繳款人，以憑調換正式收訖憑證。
      （五）款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記並由經
            收人簽章。
      （六）每日結算終了仍有收入款項等，應記入現金暫記簿，次日再
            補行正式登帳。
      （七）出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。

二十、經收現金或有價證券，如發現偽造或變造時，應查明處理。