第六章  零用金

二十四、零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，各機關零用金用以支
        付在一定金額以下之經費支出；其作業程序如下：
        （一）零用金之申請：年度開始，各機關出納管理單位為應緊急
              及零星支用，應參酌實際情形在國庫主管機關或權責單位
              核定零用金額度內，簽會會計單位並奉機關首長或其授權
              人核准後，提取定額現金，備作零星支用。
        （二）各業務承辦單位因業務需要，得經其單位主管及主辦出納
              或其授權人核准，向出納管理人員借款備付，惟應自借款
              當日起算三日內檢附支出憑證辦理核銷；情況特殊無法及
              時辦理核銷者，應敘明具體事由並訂定核銷期限，依分層
              負責程序簽准後依限辦理。
        （三）各機關以零用金支出之費用，其支出憑證應併附核准支出
              文件，由經辦人員粘貼於原始憑證黏存單上，經會相關權
              責單位及機關首長或其授權人之核准，向出納管理人員領
              取或辦理核銷。
        （四）零用金支付後，出納管理人員應將支出憑證予以編號加蓋
              付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿，於支付相當
              數額時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單及總表，
              連同支出憑證及核准支出文件，經主辦出納或其授權人核
              章後，送會計單位審核，依規定程序撥還。
        （五）會計年度終了時，應依規定辦理零用金之結轉或繳回。

二十五、各機關辦理零用金支付及結墊撥還，應隨時登記零用金備查簿並
        結計餘額，帳面餘額應與櫃存現金及預借未核銷零用金之合計數
        。