一、中央銀行（以下簡稱本行）保管品之處理，除本行會計制度及國庫出
    納會計制度規定者外，均依本要點之規定辦理。

二、前條所稱保管品，係各機關團體委託保管及本行內部各單位移送保管
    者，分為左列四類：
  （一）有價證券：包括公債票、公司債票、股票、本票、匯票、支票、
        定
        期存單、國庫券、儲蓄券、信託（受益）憑證、提單及倉單等。
  （二）契據單證：包括契約、收據、借據、信用狀、保管單及證明書等
        。
  （三）金銀飾物：指生金銀、紀念幣章及其他飾物等。
  （四）其他：凡不屬於以上三類之其他保管品屬之。

三、保管品之保管，除專案指定者外，由各業務單位出納科或辦理出納之
    主管科保管。
    本行內部各管理單位之保管品由業務局出納科集中保管。

四、保管品得由委託單位自行加封，並在其包裝之騎縫加蓋委託單位印章
    及主管人員名章，為原封保管。但保管單位如認為有驗明保管品之必
    要者，得由保管單位會同委託單位當場驗明後再行加封。

五、所有保管品均應存放於庫房內。

六、各機關團體委託保管或提取保管品時，保管單位應憑其公函或有關文
    件於奉准開戶後辦理，其程序如下：
  （一）保管品收存時：
        1.保管單位辦理下列手續：
         (1)點收保管品。
         (2)填製保管品收入憑證（附格式一），加蓋保管品收訖日戳。
         (3)開具保管品寄存證（附格式三），如須憑印鑑提取者，應由
            委託機關團體另填印鑑卡送存備驗，並在寄存證加蓋「憑印
            鑑提取」之戳記。
            國外金融機構委託本行保管之保管品，其未開具保管品寄存
            證而以電報加具密押復電者，應以復電同一編號之副本作為
            附件，附保管品收入憑證備查。
         (4)將保管品收入憑證有關資料登記保管品記錄簿，並由保管人
            員在記錄簿內「保管員收到蓋章」欄內蓋章（以電腦處理時
            ，應將資料鍵入電腦，並印錄於該憑證之認證欄內）。
         (5)將保管品收入憑證，寄存證送會計主管人員暨單位主管或其
            授權簽章人員核章。
        2.會計主管人員核對收存各件手續符合後，在收入憑證及寄存證
          騎縫處蓋章（以電腦處理時，並應覆核鍵入資料是否正確無誤
          。以人工處理時，並應於記錄簿「會計核對蓋章」欄內蓋章，
          惟如委託之保管筆數過多，為作業上之便利起見，得在營業終
          了後彙總蓋章）。
        3.保管單位於以上各項手續完成後，將寄存證交付委託機關、團
          體。
  （二）保管品提取時：
        1.保管單位辦理下列手續：
         (1)驗明保管品寄存證（或加具密押電報），其留有印鑑者，並
            應核對原印鑑相符後加蓋付訖日戳。如因特殊原因，原留印
            鑑無法簽蓋或寄存證因故滅失時，得由委託單位具函說明，
            並保證該保管品事後如仍有提取之請求或其他糾葛，由其負
            擔全部責任，經專案核准後辦理提取。
         (2)填製保管品支出憑證（附格式二）加蓋保管品付訖日戳。
         (3)在保管品記錄簿「交還」欄內記明交還年月日及支出憑證分
            號，註銷保管記錄（以電腦處理時，應將資料鍵入電腦，並
            印錄於該憑證之認證欄內。）
         (4)保管品支出憑證，寄存證送會計主管人員暨單位主管或其授
            權簽章人員核章。
        2.會計主管人員核對各項手續齊全，在支出憑證上蓋章（以電腦
          處理時，並應覆核鍵入資料正確無誤。以人工處理時，並應於
          記錄簿「交還」欄內蓋章）。
        3.保管單位於上項手續完成後，將保管品交還委託機關、團體。

七、本行內部各單位委託或提取保管品，其程序如下：
  （一）委託保管時：
        1.委託單位填製保管品委託書三聯（附格式四）一次套寫，（如
          分批提取者僅須填製第一聯）連同保管品送保管單位。
        2.委託保管品如數量過多，得由委託單位抄具清單，按同一類別
          ，品名及幣名，分別彙總填列於保管品委託書內，並以清單作
          為附件。
  （二）收存保管品時：
        1.保管單位憑委託單位填具之保管品委託書點收保管品無誤後，
          辦理下列手續：
         (1)委託書第一聯（通知聯），得代替保管品收入憑證，並應加
            蓋保管品收訖日戳。
         (2)登記保管品記錄簿，保管員並在記錄簿內「保管員收到蓋章
            」欄內蓋章。（以電腦處理時，應將資料鍵入電腦，並印錄
            於委託書第一聯之認證欄內。）
         (3)委託書第二聯（回單聯），加蓋保管單位印章及主辦人員名
            章，代替寄存證。
         (4)將委託書各聯連同附件送會計主管人員核章。
        2.會計主管人員核對收存各件手續符合後，在保管品委託書第一
          聯（通知聯）及第三聯（副本聯）蓋章。（以電腦處理時，並
          應覆核鍵入資料是否正確無誤）
        3.保管單位於上項手續完成後，照列各點辦理：
         (1)委託書第一聯（通知聯）代替保管品收入憑證。
         (2)委託書第二聯（回單聯）交付委託單位作為提取保管品之憑
            證（分批提取者，以存入清單加蓋保管單位印章及主管名章
            代替第二聯（回單聯）作為提取保管品之憑證）。
         (3)委託書第三聯（副本聯）與保管品一併留存（分批提取者，
            以存入清單副本與保管品一併留存）。
  （三）保管品提取時：
        1.委託單位將委託書第二聯（回單聯）（分批提取者，由委託單
          位另行抄具清單，彙總填製支出憑證），加蓋其本單位印章及
          主管名章後，向保管單位洽提。
        2.保管單位憑委託書第二聯（回單聯）核付，其手續如下：
         (1)將收回委託書第二聯（回單聯）加蓋保管品付訖日戳，代替
            保管品支出憑證。
         (2)在保管品記錄簿「交還」欄內記明交還年月日及支出憑證分
            號，註銷保管記錄（以電腦處理時，應將資料鍵入電腦，並
            印錄於該憑證之認證欄內）。
         (3)將委託書第二聯連同附件送會計主管人員核章。
        3.會計主管人員核對各項手續齊全後，在委託書第二聯蓋章（以
          電腦處理時，並應覆核鍵入資料正確無誤。以人工處理時，並
          應於記錄簿「交還」欄內蓋章，如分批提取者，得在餘額欄內
          蓋章）。
        4.保管單位於以上各項手續完成後，將保管品交還委託單位。

八、每日營業終了，保管品收支憑證（以電腦處理時，應經會計主管人員
    與流水記錄紙卷核對）由會計科彙訂傳票備查。

九、保管品記錄簿及報表由保管單位編製，或委託資訊單位印製，經有關
    人員簽章並由會計主管人員核章。

十、保管品記錄簿（附格式五），每年度開始時，應將上年度各戶（筆）
    未提取之餘數結轉新年度。以人工處理時，保管品記錄簿得賡續記載
    ，但最多以五年為限。

十一、保管單位應按月根據各戶未提取餘數，編印保管品餘額表（附格式
      （六）三份，一份留存，一份送各該局會計科，另一份送會計處備
      核。另為應業務及查庫需要，保管品餘額表及明細表（附格式七）
      得隨時編印之。

十二、保管品應於每期結（決）算後十日內，由保管單位繕製核帳清單（
      附格式八），經會計主管人員會章後，送各委託單位核對，如有不
      符，應即查明處理。但大陸撤退來台專案由行保管之財產物品，自
      始未經變動，或委託保管機關已不存在者，得免抄送核帳清單。本
      行內部各單位部份，得以結（決）算時編印之保管品餘額表複印本
      分送委託單位核對。

十三、本要點所稱應經會計主管人員簽章者，係指應經會計科主任、副主
      任或其授權人員之簽章。

十四、本要點經陳奉  總裁、副總裁核准後實施，修改時亦同。