本辦法依農田水利會組織通則第三十三條第二項規定訂定之。

  年度決算所列貨幣，應以核定預算所列為準。

  年度決算書表，應依主管機關所定格式規定編制，不得缺漏。
  總說明應列舉說明工作計畫實施績效、收支餘絀情形、餘絀撥補實況、
  現金流量結果、資產負債情況、財務分析及其他重要資料。

  年度決算於編制完成，經提報會務委員會審議後，於次年三月三十一日
  前檢附年度決算書五份，報主管機關核定。

  十二月份會計報告，應俟年度終了整理、結帳等事項辦竣後編制，於次
  年二月二十八日前送達主管機關，其載列事項數據應與決算一致。

  當年度決算賸餘撥補及短絀填補，應依核定預算及農田水利會會計制度
  規定辦理。

  各項支出於十二月三十一日前尚未發生債務或契約責任者，應即停止支
  用。其已發生之債務或契約責任，無論本年度或以前年度，經主辦主計
  人員詳加審核後，農田水利會應於次年一月十日截止支付。

  會計年度終了，本年度或以前年度各項收支，須轉入下年度繼續處理者
  ，應依農田水利會預算執行要點規定辦理保留事宜，並列入決算處理。

  已收得確定為收入之款項，不得以預收款、代收款、暫收款等科目列帳
  ；補助、委辦及各項計畫之結餘款，或代收款賸餘毋須退還者，均應於
  當年度內收回。

  各項經收之收入，包括所有預算外之收入及預算內之超收等各款，均應
  於十二月三十一日前解繳，並併入決算，不得坐抵或挪移墊用。其已收
  因故未於規定期限內解繳者，得延長至次年一月十日前解繳，並仍列作
  當年度之收入。

  保證金、保管（證）品、材料、代收款、代辦經費及借入款等，應於十
  二月三十一日前分別查明清理，未及清理者，應訂明清理時限。補助、
  委辦及各項計畫之結餘款，或代收款賸餘須退還者，應儘速退還補助或
  委託機關，不得移用。

  各項預付款、墊付款，除因契約責任尚未終了，必須留待繼續清理者外
  ，均應沖轉或收回，如有未及沖轉或收回者，應敘明原因，並訂定沖轉
  或收回時限。

  自行保管支用之週轉金餘額及已在週轉金項下支付之款項，應於次年一
  月十日前辦理收回及轉帳。

  收回當年度及以前年度支付之款項（含以前年度保留款於當年度支付者
  ），或收回以前年度預付之保留款項，應於一月十日前解繳，辦理沖回
  。

  以前年度應收款及應付款，於年度終了屆滿四年而仍未能實現者，可於
  辦理決算時列為減免數處理。但依其他法令規定必須繼續收付而實現者
  ，應於各該年度內列入或準用適當預算科目辦理之。

  工程採購經依契約辦理分期估驗完竣所付之款項，可以實付數列帳，無
  須辦理保留。如係購料發包者，其已購之材料，應依實際使用數及有關
  合法憑證列支，亦無須辦理保留。

  徵收或價購土地及其地上物所需補償費，業依土地徵收條例相關規定提
  存，並檢附提存憑證支列者，不必辦理保留。

  當年度及以前年度經費保留未經核定前，如有依契約或規定必須於一定
  期間內支付者，得在原申請保留年度科目經費內先行暫付；如申請當年
  度及以前年度經費保留未經核定，或僅部分核定者，其已支付或溢付之
  款項，應由各支用單位負責收回。

  當年度及以前年度保留經費，應依個案核定期限辦理清結，如確需延長
  使用者，應詳敘理由申請延長保留期限。

  本辦法自發布日施行。