一、為促使公開發行公司審慎規劃現金增資或發行公司債計畫（以下簡稱
    募集資金計畫），落實募集資金計畫之有效執行；並強化證券承銷商
    輔導評估及資訊揭露之功能，爰依「發行人募集與發行有價證券處理
    準則」（以下簡稱處理準則）第九條第五款及第六款規定，訂定本注
    意事項，以利遵循。

二、公司管理階層應盡誠實信用及善良管理人責任，確實依募集資金計畫
    執行，除非因事後客觀因素改變，致原計畫執行困難或顯無效益，不
    宜輕易變更。如預期計畫執行情形與原計畫實質內容有重大差異，為
    強化資訊公開並對公司股東負責，應依本注意事項辦理計畫變更。

三、本注意事項所稱募集資金計畫變更，係指發生下列各款情事之一，而
    致原個別項目所需資金減少金額合計數或增加金額合計數，達所募集
    資金總額之百分之二十以上者（例釋如附錄）：
    （一）資金運用與預計可能產生效益表所列計畫項目之變更（包括計
          畫項目所包含之細項變更，但變更前後之細項，如其性質相同
          或類似，則不視為計畫項目之變更）。
    （二）個別計畫項目所需資金調整。

四、募集資金計畫之變更程序，如其他法令或公司章程有較嚴格規定者，
    從其規定。

五、募集資金計畫變更之作業程序：
    （一）募集資金計畫變更應先列成議案提董事會討論修正，並於董事
          會決議通過之日起二日內辦理公告。上市（櫃）公司並應依「
          臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司重大訊息說明記者會
          作業程序」（「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃公司
          重大訊息說明記者會作業程序」）第二條規定，於董事會討論
          修正後之次一營業日召開重大訊息說明記者會，另將變更增資
          計畫之相關內容，於公告日後二日內，連同原主辦承銷商之評
          估意見摘要，輸入「股市觀測站或網際網路資訊系統」。
    （二）募集資金計畫變更公告後，應檢附下列書件向本會申報備查，
          上市（櫃）公司並應將副本抄送臺灣證券交易所股份有限公司
          或財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心：
          1.董事會議事錄。
          2.公告報紙。
          3.目的事業主管機關同意函（變更事項無須目的事業主管機關
            同意者，得免檢附）。
          4.原主辦承銷商之評估意見（原申報時免檢附承銷商評估報告
            者，得免檢附）。
          5.募集資金計畫變更前原評估依據及變更合理性說明對照表（
            附表一）（原申報（請）時免檢附承銷商評估報告者，得免
            檢附）。
    （三）上市（櫃）公司應按季洽原主辦承銷商對變更後計畫資金及工
          程執行進度（若募集資金計畫未含工程者除外）之合理性出具
          評估意見（應包括實際進度與預計進度是否相符、進度超前或
          落後之原因及改進計畫之合理性），連同「公開發行公司現金
          增資或發行公司債計畫及資金運用情形季報表」輸入「股市觀
          測站或網際網路資訊系統」。
    （四）募集資金計畫一經變更，須依處理準則第九條第六款規定，擬
          具現金增資或發行公司債計畫變更相關事項一覽表（附表二）
          ，提報股東會追認。發行公司未依前項規定辦理前，依前揭處
          理準則第八條第一項第四款第二目之規定不得辦理對外公開募
          集資金案件。

六、前項公告之內容，應包括歷次變更前後之募集資金計畫、預計執行進
    度及完成日期、預計可能產生效益、本次變更對股東權益之影響、原
    主辦承銷商評估意見摘要。

七、第五項第二款第四目規定之原主辦承銷商之評估意見，應包括下列事
    項，承銷商並得視發行人所營事業性質及本次變更事項之需要，委請
    相關專家表示意見（該專家之意見僅作為承銷商評估意見之參考，不
    宜於評估意見中提及）：
    （一）變更理由的合理性並比較與原出具評估報告時所考慮因素之差
          異，及分析是否純屬事後客觀環境變動所致。
    （二）變更後計畫之可行性及預計進度、預計可能產生效益之合理性
          。
    （三）申請變更前已按原預定計畫投入資金，且該計畫項目未列於變
          更後計畫項目時，其資金收回之可能性、預計損益及處理方式
          。
    （四）申請變更前未按原預定計畫投入資金者，其未支用資金之運用
          情形及其合理性。
    （五）屬個別計畫項目所需資金調整，致募集資金計畫總額增加者，
          其資金籌措方式；或致募集資金計畫總額減少者，其未支用資
          金之運用情形及其合理性。
    （六）本次變更對股東權益之影響。
    （七）承銷商評估意見摘要（包括本次募集資金計畫變更之必要性、
          合理性，及變更後預計效益與進度達成可行性）。