壹、總則
一、適用範圍
（一）公司稽核人員辦理股務作業稽核事宜，依本標準規範辦理。
（二）公司稽核人員辦理股務單位內部稽核工作，分定期及不定期二類
，定期稽核，由稽核人員依公司年度查核計畫執行；不定期稽核
，由稽核人員依指示或視業務需要辦理。
二、稽核目的
內部稽核之目的，在於調查、評估股務單位內部控制制度之缺失及衡
量營運之效率，適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有
效實施，並協助管理階層確實履行其責任。
三、內部稽核單位之職能
（一）調查、評估公司股務單位內部控制制度及各項管理制度之健全性
、合理性及有效性。
（二）調查、評估公司內部股務單位執行各項計畫或政策及其指定職能
之效率，確定適當之人事編組、各項作業均有良好紀錄，同時能
確保股東帳務、現金及有價證券之管理，俾適當防範舞弊或無效
率情形之發生，並比較分析營運績效，檢討經營成果，進而採取
有效對策，以增進經營效率。
四、稽核人員職責及工作範圍
（一）稽核人員秉承公司最高主管（總經理以上）指揮監督，執行公司
股務單位內部稽核工作。
（二）稽核人員執行工作遇有疑問時，應於獲得解釋及徹底瞭解後，方
得提出處理意見。
（三）稽核人員執行股務作業內部稽核工作，應至少包括下列工作：
1.稽核辦理股東之開戶、印鑑變更、住址變更等事務。
2.稽核有價證券之過戶、質權設定、質權解除、掛失、撤銷掛失
等之異動登記，以及有價證券之合併與分割作業。
3.稽核召開股東會之事項。
4.稽核現金股利與股票股利之發放事務。
5.稽核現金增資股票之事務。
6.稽核辦理公司債之轉換、付息、贖回、買回等事務。
7.稽核處理有關有價證券委外印製事項。
8.稽核處理股務相關之稅務事項。
9.稽核處理股東查詢或政府機關規定之相關股務事項。
10.稽核其他經主管機關核准之股務業務。
（四）稽核人員執行工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管
連繫外，應即向公司最高主管報告，不得直接處理。
（五）稽核人員執行工作時，得調閱相關檔案，受查單位不得拒絕或隱
匿，如屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
（六）稽核人員每次查核完畢，應填寫稽核報告，並檢附相關文件呈報
所見缺失及改進建議，再繼續追蹤改善情形。
（七）稽核報告應依規定格式填寫，裝訂成冊並於封面註明起訖時間，
妥為保管；其中工作底稿及抽查資料至少應保存二年，稽核報告
至少應保存三年。另有關內部稽核工作執行情形尚應依規定按期
填報相關單位備查。
（八）稽核報告未經公司最高主管或其被授權人核示後，不得逕行辦理
。
五、稽核人員應注意事項
（一）稽核人員應具超然獨立性，以客觀公正之立場，求真求實之精神
，忠誠勤勉之態度，執行其職務。
（二）稽核人員應持續參加證期會或專業機構舉辦或公司本身自行舉辦
之內部稽核講習及各項專業課程，以提昇稽核品質及能力。
（三）稽核程序按查核計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少
影響受查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項，應於適
當時間提出詢問，至徹底瞭解為止。
（四）勿與受查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤情事不得當面
批評，受查單位人員如有申訴或建議，應細心聆聽，勿與辯論。
（五）稽核人員應充分瞭解現行相關法令，並熟諳公司現行內部控制各
種制度、規章，透徹瞭解受查單位之單行辦法及特殊情況。
（六）稽核人員應事前熟知受查單位之歷史背景、重要資料及以往稽核
報告內容。
（七）稽核人員應對查核結果予合理判斷，並根據可靠之理論基礎，取
得足夠而適切之證明。
（八）稽核人員執行查核工作係接觸公司機密檔案資料，應嚴格保密，
並應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
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股務單位內部稽核實施細則標準規範目錄 頁 次
I. 基本資料管理----------------------------------- AA-17100---66
基本資料作業----------------------------------- AA-17110---67
II. 股權管理------------------------------------- AA-17200---68
A. 股票過戶作業----------------------------------- AA-17210---69
B. 設質作業--------------------------------------- AA-17220---70
C. 內部人及其關係人股權異動作業------------------- AA-17230---71
D. 股票掛失、掛失補發、撤銷掛失作業--------------- AA-17240---72
E. 股票換發作業----------------------------------- AA-17250---74
III. 股東會管理----------------------------------- AA-17300---75
A. 股東會作業------------------------------------- AA-17310---76
B. 委託書管理作業--------------------------------- AA-17320---77
IV. 股利發放作業管理----------------------------- AA-17400---78
A. 配息作業--------------------------------------- AA-17410---79
B. 配股作業--------------------------------------- AA-17420---81
1. 無償配股作業----------------------------------- AA-17421---82
2. 有償認股作業----------------------------------- AA-17422---84
V. 股務相關稅務管理------------------------------- AA-17500---85
代收稅款及解繳國庫作業------------------------- AA-17510---86
VI. 庫存有價證券管理----------------------------- AA-17600---88
保管及發放庫存有價證券作業------------------- AA-17610---89
基本資料管理（AA-17100)
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17110│基本資料│ 不 │（一）股東印鑑卡、住址變│(一)股東│
│ │作業 │ 定 │ 更申請書應依規定填│ 印鑑│
│ │目的： │ 期 │ 記，且及時更新、建│ 卡 │
│ │本項查核│ ︵ │ 檔並與電腦資料一致│(二)身分│
│ │係針對開│ 每 │ 。 │ 證影│
│ │戶與變更│ 月 │（二）股東印鑑卡與印鑑比│ 本 │
│ │基本資料│ 至 │ 對系統之印鑑（使用│(三)營利│
│ │作業是否│ 少 │ 印鑑比對系統者）應│ 事業│
│ │正確，且│ 查 │ 一致，且留存印鑑應│ 登記│
│ │印鑑更換│ 核 │ 為一式。 │ 證影│
│ │、遺失、│ 乙 │（三）住址變更申請書應加│ 本 │
│ │毀損之申│ 次 │ 蓋原留印鑑，申請書│(四)居留│
│ │請是否依│ ︶ │ 應編號或以股東戶號│ 證、│
│ │規定辦理│ │ 依序歸檔存放。 │ 護照│
│ │。 │ │（四）印鑑更換時，依規定│ 或其│
│ │ │ │ 填寫申請書應並加蓋│ 他身│
│ │ │ │ 新、舊印鑑且與原留│ 分證│
│ │ │ │ 印鑑相符，新印鑑辦│ 明文│
│ │ │ │ 妥登記後於次日生效│ 件影│
│ │ │ │ 。 │ 本 │
│ │ │ │（五）住址變更申請書及印│(五)住址│
│ │ │ │ 鑑更換、掛失申請書│ 變更│
│ │ │ │ 應由經辦及覆核簽章│ 申請│
│ │ │ │ 確認。 │ 書 │
│ │ │ │（六）印鑑遺失、毀損時，│(六)印鑑│
│ │ │ │ 申請書應依規定填寫│ 更換│
│ │ │ │ ，檢附身份證明文件│ 、掛│
│ │ │ │ 影本，並加蓋新印鑑│ 失申│
│ │ │ │ ，新印鑑辦妥登記後│ 請書│
│ │ │ │ ，除聲明當日生效外│(七)印鑑│
│ │ │ │ ，均於次日生效。（│ 證明│
│ │ │ │ 如為委託或郵寄辦理│ 書 │
│ │ │ │ ，自然人須檢附印鑑│(八)申請│
│ │ │ │ 證明；法人應檢具申│ 函 │
│ │ │ │ 請函）。 │ │
│ │ │ │（七）股東印鑑卡應永久保│ │
│ │ │ │ 存，身分證影本應保│ │
│ │ │ │ 存一年，住址變更申│ │
│ │ │ │ 請書、印鑑更換、掛│ │
│ │ │ │ 失申請書應至少保存│ │
│ │ │ │ 三年。 │ │
│ │ │ │（八）印鑑核符章應妥善保│ │
│ │ │ │ 管，並設立登記簿。│ │
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股權管理（AA-17200)
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17210│股票過戶│ 不 │(一)過戶之各項書件及證明│(一)過戶│
│ │作業 │ 定 │ 文件應齊全、正確。 │ 申請│
│ │目的： │ 期 │(二)讓受雙方所蓋印鑑應與│ 書 │
│ │本項查核│ ︵ │ 股東留存印鑑相符。 │(二)過戶│
│ │係針對股│ 每 │(三)過戶之電腦異動資料應│ 各項│
│ │票過戶作│ 月 │ 正確無誤。 │ 書件│
│ │業是否依│ 至 │(四)過戶申請書應依公司別│ 及證│
│ │規定辦理│ 少 │ 管理，並將其編號且需│ 明文│
│ │且相關證│ 查 │ 連續不斷號，如有斷號│ 件（│
│ │明文件是│ 核 │ 或屬帳務調整之情形，│ 請參│
│ │否齊全。│ 乙 │ 應註明原因並經主管簽│ 酌作│
│ │ │ 次 │ 章。 │ 業程│
│ │ │ ︶ │(五)過戶申請書或其代用書│ 序及│
│ │ │ │ 表應由經辦及覆核簽章│ 控制│
│ │ │ │ 確認。 │ 重點│
│ │ │ │(六)未成年或二等親以內親│ 之使│
│ │ │ │ 屬，應依贈與過戶方式│ 用表│
│ │ │ │ 辦理，或檢具稅捐機關│ 單內│
│ │ │ │ 核發之「價款支付」證│ 容）│
│ │ │ │ 明文件。 │(三)股東│
│ │ │ │(七)上市公司股票私人間轉│ 印鑑│
│ │ │ │ 讓過戶，讓受股數不得│ 卡 │
│ │ │ │ 超過一仟股及前後兩次│(四)暫時│
│ │ │ │ 之讓受行為相隔不得少│ 留存│
│ │ │ │ 於三個月。 │ 股票│
│ │ │ │(八)證券集中保管事業所送│ 明細│
│ │ │ │ 銷除前手之股票，應依│ 表 │
│ │ │ │ 證期會規定期限完成銷│(五)公司│
│ │ │ │ 除前手。 │ 登記│
│ │ │ │(九)暫時留存之證券集中保│ 章登│
│ │ │ │ 管事業送銷除前手及股│ 記簿│
│ │ │ │ 東辦理過戶之股票，應│ │
│ │ │ │ 逐日編製明細表，並指│ │
│ │ │ │ 定專人保管。 │ │
│ │ │ │(十)股東名簿應永久保存。│ │
│ │ │ │(十一)公司登記章應妥善保│ │
│ │ │ │ 管及領用並設立登記│ │
│ │ │ │ 簿。 │ │
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17220│設質作業│ 不 │(一)辦理質權作業應填記質│(一)質權│
│ │目的： │ 定 │ 權設定(解除)通知書，│ 設定│
│ │ 本項查│ 期 │ 並於通知書上簽蓋出質│ （解│
│ │核係針對│ ︵ │ 人股東原留印鑑及質權│ 除）│
│ │股票質權│ 每 │ 人印章。（以證券集中│ 通知│
│ │設定、解│ 月 │ 保管事業保管之股票辦│ 書 │
│ │除是否依│ 至 │ 理者除外） │(二)質權│
│ │規定辦理│ 少 │(二)董事、監察人、經理人│ 設定│
│ │，並依規│ 查 │ 及持股超過百分之十大│ 設質│
│ │定時間向│ 核 │ 股東質權情形應於五日│ 交付│
│ │證期會申│ 乙 │ 內公告並向證期會申報│ 異動│
│ │報。 │ 次 │ 。 │ 帳簿│
│ │ │ ︶ │(三)次月十五日前董事、監│ 劃撥│
│ │ │ │ 察人、經理人及持股超│ 通知│
│ │ │ │ 過百分之十大股東質權│ 書 │
│ │ │ │ 情形，應併同股權變動│(三)內部│
│ │ │ │ 申報作業向證期會彙總│ 人質│
│ │ │ │ 申報。 │ 權設│
│ │ │ │(四)質權解除時，如原質權│ 定（│
│ │ │ │ 人印章因故不符應由質│ 解除│
│ │ │ │ 權人出具證明。 │ ）申│
│ │ │ │(五)公司不得自將股份收為│ 報書│
│ │ │ │ 質物。 │(四)董事│
│ │ │ │(六)設質情形應於股東帳務│ 、監│
│ │ │ │ 中登錄控管。 │ 察人│
│ │ │ │ │ 、經│
│ │ │ │ │ 理人│
│ │ │ │ │ 及大│
│ │ │ │ │ 股東│
│ │ │ │ │ 股權│
│ │ │ │ │ 變動│
│ │ │ │ │ 表 │
│ │ │ │ │(五)質權│
│ │ │ │ │ 設定│
│ │ │ │ │ （解│
│ │ │ │ │ 除）│
│ │ │ │ │ 股票│
│ │ │ │ │ 號碼│
│ │ │ │ │ 登錄│
│ │ │ │ │ 紀錄│
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17230│內部人及│ 不 │(一)內部人及其關係人，應│(一)持股│
│ │其關係人│ 定 │ 於每月五日前，向公司│ 異動│
│ │股權異動│ 期 │ 申報上月份持股變動情│ 情形│
│ │作業 │ ︵ │ 形，並由申報人簽章。│ 申報│
│ │目的： │ 每 │(二)內部人每月持股異動情│ 書 │
│ │ 本項查│ 月 │ 形應依規定辦理報紙公│(二)董事│
│ │核係針對│ 至 │ 告。 │ 、監│
│ │內部人及│ 少 │(三)向證期會申報之股權變│ 察人│
│ │其關係人│ 查 │ 動申報表內容，應依內│ 、經│
│ │股權變動│ 核 │ 部人及其關係人，持股│ 理人│
│ │申報作業│ 乙 │ 異動情形申報書內容填│ 及大│
│ │是否依規│ 次 │ 記。 │ 股東│
│ │定辦理。│ ︶ │(四)向證期會申報股權變動│ 股權│
│ │ │ │ 情形，應於每月十五日│ 變動│
│ │ │ │ 前完成。 │ 表 │
│ │ │ │(五)董事、監察人股權成數│(三)申報│
│ │ │ │ ，應符合公開發行公司│ 函副│
│ │ │ │ 董事、監察人股權成數│ 本 │
│ │ │ │ 及查核實施規則之規定│(四)申報│
│ │ │ │ 。 │ 資料│
│ │ │ │ │ 之媒│
│ │ │ │ │ 體 │
│ │ │ │ │(五)公告│
│ │ │ │ │ 報紙│
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17240│股票掛失│ 不 │一 股票掛失 │(一)股票│
│ │、掛失補│ 定 │（一）股票掛失申請書應加│ 掛失│
│ │發、撤銷│ 期 │ 蓋股東原留印鑑或合│ 申請│
│ │掛失作業│ ︵ │ 法持有人印章。 │ 書 │
│ │目的： │ 每 │（二）股票掛失係委託他人│(二)股票│
│ │ 本項查│ 月 │ 辦理時，自然人股東│ 掛失│
│ │核係針對│ 至 │ 應出具委託書，法人│ 登記│
│ │股票掛失│ 少 │ 應出具申請書且均應│ 表 │
│ │、掛失補│ 查 │ 加蓋原留印鑑。 │(三)治安│
│ │發、撤銷│ 核 │（三）申請掛失股票所檢附│ 機關│
│ │掛失作業│ 乙 │ 向治安機關報案證明│ 報案│
│ │是否依股│ 次 │ 書上記載之股票號碼│ 證明│
│ │務處理準│ ︶ │ 、股數應與股票掛失│ 書 │
│ │則及相關│ │ 申請書上記載一致。│(四)證券│
│ │規定辦理│ │（四）申請掛失之股票尚未│ 商或│
│ │，以維護│ │ 辦理過戶者，應檢附│ 出讓│
│ │股東權利│ │ 證券商或出讓人之證│ 人之│
│ │。 │ │ 明文件。 │ 證明│
│ │ │ │（五）申請掛失之股票已轉│ 文件│
│ │ │ │ 記於證券集中保管事│(五)證券│
│ │ │ │ 業開立之專戶時，應│ 集中│
│ │ │ │ 檢附該股票已由證券│ 保管│
│ │ │ │ 集中保管事業領回之│ 事業│
│ │ │ │ 證明文件。 │ 領回│
│ │ │ │（六）申請人所掛失之股票│ 之證│
│ │ │ │ 屬上市或上櫃者，公│ 明文│
│ │ │ │ 司應以最速件通知證│ 件 │
│ │ │ │ 交所（櫃檯買賣中心│(六)公示│
│ │ │ │ ），以及證券集中保│ 催告│
│ │ │ │ 管事業，並應登載於│ 聲請│
│ │ │ │ 股票掛失登記表。 │ 狀副│
│ │ │ │二 掛失補發 │ 本 │
│ │ │ │（一）公示催告期滿申請人│(七)法院│
│ │ │ │ 應持法院除權判決書│ 收文│
│ │ │ │ 並填記申請書加蓋原│ 收據│
│ │ │ │ 留印鑑申請補發新股│ 影本│
│ │ │ │ 票，並應登載於股票│(八)補發│
│ │ │ │ 掛失登記表。 │ 申請│
│ │ │ │（二）補發股票之簽證應依│ 書 │
│ │ │ │ 簽證作業規定辦理。│(九)法院│
│ │ │ │三 撤銷掛失 │ 除權│
│ │ │ │（一）撤銷掛失申請書應加│ 判決│
│ │ │ │ 蓋與原掛失申請書相│ 書 │
│ │ │ │ 同之印鑑。已聲請法│(十)撤銷│
│ │ │ │ 院公示催告者，並應│ 掛失│
│ │ │ │ 檢附向法院聲請撤銷│ 申請│
│ │ │ │ 公示催告聲請狀副本│ 書 │
│ │ │ │ 。 │(十一)撤│
│ │ │ │（二）申請人所撤銷掛失之│ 銷│
│ │ │ │ 股票屬上市或上櫃者│ 公│
│ │ │ │ ，公司應以最速件通│ 示│
│ │ │ │ 知證交所（櫃檯買賣│ 催│
│ │ │ │ 中心），以及證券集│ 告│
│ │ │ │ 中保管事業，並應登│ 聲│
│ │ │ │ 載於股票掛失登記表│ 請│
│ │ │ │ 。 │ 狀│
│ │ │ │ │(十二)撤│
│ │ │ │ │ 銷│
│ │ │ │ │ 掛│
│ │ │ │ │ 失│
│ │ │ │ │ 函│
│ │ │ │ │ 副│
│ │ │ │ │ 本│
│ │ │ │ │(十三)簽│
│ │ │ │ │ 證│
│ │ │ │ │ 申│
│ │ │ │ │ 請│
│ │ │ │ │ 書│
│ │ │ │ │(十四)掛│
│ │ │ │ │ 失│
│ │ │ │ │ 函│
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA17250 │股票換發│ 不 │(一)股東申請換發之新、舊│(一)股票│
│ │作業 │ 定 │ 股票應確為同一戶號。│ 換發│
│ │目的： │ 期 │(二)公司留存之「股票簽證│ 申請│
│ │ 本項查│ ︵ │ （註銷）申請書」應經│ 書或│
│ │核係針對│ 每 │ 簽證機構簽章確認。 │ 其他│
│ │股票換發│ 月 │(三)股東未領回之換發新票│ 書表│
│ │作業程序│ 至 │ 應與相關表報所列數量│(二)備用│
│ │是否依照│ 少 │ 相符。 │ 股票│
│ │規定程序│ 查 │(四)股東領回新票時，股票│ 領用│
│ │覆核及核│ 核 │ 保管領取憑單應確實核│ 登記│
│ │帳，以確│ 乙 │ 、銷帳。 │ 簿 │
│ │保該項作│ 次 │(五)換發作廢之舊票應至少│(三)股票│
│ │業正確。│ ︶ │ 保存一年。 │ 簽證│
│ │ │ │(六)空白備用股票與留存簽│ （註│
│ │ │ │ 證機構之簽證申請書印│ 銷）│
│ │ │ │ 鑑章應分別保管。 │ 申請│
│ │ │ │(七)留存簽證機構之簽證申│ 書 │
│ │ │ │ 請書印鑑章，其保管應│(四)股票│
│ │ │ │ 設置備查簿或依公司訂│ 保管│
│ │ │ │ 定之印鑑管理辦法辦理│ 領取│
│ │ │ │ 。 │ 憑單│
│ │ │ │ │(五)印鑑│
│ │ │ │ │ 章保│
│ │ │ │ │ 管備│
│ │ │ │ │ 查簿│
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股東會管理（AA-17300)
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17310│股東會作│不 │(一)應依規定期限公告會議│(一)股東│
│ │業 │定 │ 日期、時間及議案內容│ 會開│
│ │目的： │期 │ 等。 │ 會通│
│ │ 本項查│︵ │(二)股東會開會通知書應於│ 知書│
│ │核係針對│每 │ 股東會二十日（臨時會│(二)股東│
│ │股東會之│年 │ 十日）前寄出。 │ 會開│
│ │前置作業│至 │(三)股東會重大決議事項應│ 會通│
│ │及會後申│少 │ 於股東會開會通知書內│ 知書│
│ │報事項，│查 │ 載明。 │ 郵寄│
│ │是否依相│核 │(四)應於股東會8 日前向證│ 收據│
│ │關規定辦│乙 │ 期會申報年報及股東會│(三)股東│
│ │理。 │次 │ 相關資料，並將議事手│ 會前│
│ │ │︶ │ 冊、營業報告書、年報│ 公告│
│ │ │ │ 或其他會議資料陳列於│ 之剪│
│ │ │ │ 公司及股務代理機構，│ 報 │
│ │ │ │ ，供股東隨時索閱。 │(四)股東│
│ │ │ │(五)應於會後十五日內，備│ 會議│
│ │ │ │ 妥股東會議事錄寄發股│ 事手│
│ │ │ │ 東，並連同相關文件，│ 冊 │
│ │ │ │ 報請證期會備查。 │(五)股東│
│ │ │ │(六)股東會議事錄應永久保│ 會議│
│ │ │ │ 存。 │ 事錄│
│ │ │ │ │(六)營業│
│ │ │ │ │ 報告│
│ │ │ │ │ 書 │
│ │ │ │ │(七)年報│
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│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
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│AA-17320│委託書管│不 │(一)公司寄發股東開會通知│(一)委託│
│ │理作業 │定 │ 書時，應將委託書用紙│ 書 │
│ │目的： │期 │ 同時附送，並於股東開│(二)股東│
│ │本項查核│︵ │ 會通知書以顯著文字，│ 開會│
│ │係針對委│每 │ 加註擬公告之日期及每│ 通知│
│ │託書作業│年 │ 日發行之報紙名稱。 │ 書 │
│ │是否依相│至 │(二)公司應於股東會十八日│(三)委託│
│ │關規定辦│少 │ 前，或臨時會十日前接│ 明細│
│ │理。 │查 │ 受徵求人檢附出席股東│ 表 │
│ │ │核 │ 會委託書徵求資料表、│(四)代為│
│ │ │乙 │ 持股證明文件及擬刊登│ 行使│
│ │ │次 │ 之書面與廣告內容。 │ 表決│
│ │ │︶ │(三)公司應於前項截止期限│ 議彙│
│ │ │ │ 後三日內，彙總徵求人│ 總表│
│ │ │ │ 徵求資料連續公告二日│(五)受託│
│ │ │ │ 。 │ 代理│
│ │ │ │(四)公司應於股東會開會前│ 人申│
│ │ │ │ ，將受託代理人代理之│ 報函│
│ │ │ │ 股數，彙總編造表冊備│(六)出席│
│ │ │ │ 置於公司營業處所，供│ 股東│
│ │ │ │ 股東查閱。 │ 會委│
│ │ │ │(五)被徵求公司應於股東會│ 託書│
│ │ │ │ 開會日前，將徵求人徵│ 徵求│
│ │ │ │ 得之股數，彙總編造表│ 資料│
│ │ │ │ 冊，備置於公司營業處│ 表 │
│ │ │ │ 所，供股東查閱。 │(七)徵求│
│ │ │ │(六)股務代理機構受託擔任│ 委託│
│ │ │ │ 股東受託代理人，其所│ 書之│
│ │ │ │ 代理之股數，應不得超│ 書面│
│ │ │ │ 過已發行股份總數之百│ 及廣│
│ │ │ │ 分之三。 │ 告 │
│ │ │ │(七)股務代理機構受託擔任│(八)公告│
│ │ │ │ 股東之受託代理人，應│ 報紙│
│ │ │ │ 於股東會後五日內，向│(九)徵求│
│ │ │ │ 證期會申報委託明細表│ 人徵│
│ │ │ │ 、代為行使表決權之情│ 得之│
│ │ │ │ 形。 │ 委託│
│ │ │ │(八)公司應於股東會後五日│ 書明│
│ │ │ │ 內，彙總徵求人徵得之│ 細表│
│ │ │ │ 委託書明細表，報請證│(十)非屬│
│ │ │ │ 期會備查。 │ 徵求│
│ │ │ │(九)公司應於股東會後五日│ 委託│
│ │ │ │ 內，彙整非屬徵求委託│ 書受│
│ │ │ │ 書之受託代理人聲明書│ 託代│
│ │ │ │ 及明細表，報請證期會│ 理資│
│ │ │ │ 備查。 │ 料彙│
│ │ │ │ │ 總明│
│ │ │ │ │ 細表│
│ │ │ │ │(十一)非│
│ │ │ │ │ 屬│
│ │ │ │ │ 徵│
│ │ │ │ │ 求│
│ │ │ │ │ 委│
│ │ │ │ │ 託│
│ │ │ │ │ 書│
│ │ │ │ │ 之│
│ │ │ │ │ 受│
│ │ │ │ │ 託│
│ │ │ │ │ 代│
│ │ │ │ │ 理│
│ │ │ │ │ 人│
│ │ │ │ │ 聲│
│ │ │ │ │ 明│
│ │ │ │ │ 書│
│ │ │ │ │ 及│
│ │ │ │ │ 明│
│ │ │ │ │ 細│
│ │ │ │ │ 表│
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
股利發放作業管理（AA-17400)
一 配息作業
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17410│配息作業│ 不 │(一)上市（櫃）公司現金股│(一)現金│
│ │目的： │ 定 │ 利發放停止過戶，應於│ 股利│
│ │ 本項查│ 期 │ 規定期限內將停止過戶│ 發放│
│ │核係針對│ ︵ │ 原因及期間，通知證交│ 名冊│
│ │現金股利│ 每 │ 所（櫃檯買賣中心）及│(二)現金│
│ │發放時，│ 月 │ 證券集中保管事業。 │ 股利│
│ │是否依規│ 至 │(二)公司每屆發放股利，應│ 退匯│
│ │定辦理，│ 少 │ 將發放之日期、地點，│ 明細│
│ │以確保配│ 查 │ 分別通知各記名股東並│ 表 │
│ │息作業無│ 核 │ 應於日報公告。 │(三)空白│
│ │誤。 │ 乙 │(三)發行公司應於股利發放│ 支票│
│ │ │ 次 │ 日前將代發股款撥付銀│ 領用│
│ │ │ ︶ │ 行專戶。 │ 登記│
│ │ │ │(四)配息基準日之現金股利│ 簿 │
│ │ │ │ 發放名冊，股東持有之│(四)孳息│
│ │ │ │ 總股數應正確。 │ 領取│
│ │ │ │(五)開立支票時，其領用、│ 同意│
│ │ │ │ 列印、作廢之情形應予│ 書 │
│ │ │ │ 以列冊控管。 │(五)證券│
│ │ │ │(六)現金股利發放時，應依│ 所有│
│ │ │ │ 股東寄回之領取方弛益│ 人名│
│ │ │ │ 知書發放並留存記錄。│ 冊 │
│ │ │ │(七)掛失或法院扣押股票之│(六)質權│
│ │ │ │ 股利應待除權判決或法│ 設定│
│ │ │ │ 院裁定後，再予發放。│ 、掛│
│ │ │ │(八)質權設定股東之孳息應│ 失及│
│ │ │ │ 依質權設定時約定之領│ 法院│
│ │ │ │ 取對象發放。 │ 扣押│
│ │ │ │(九)股東申請註銷支票禁止│ 股票│
│ │ │ │ 背書轉讓時，應簽蓋原│ 股利│
│ │ │ │ 留印鑑。 │ 控管│
│ │ │ │(十)股東持儲蓄投資免扣證│ 清單│
│ │ │ │ 辦理免稅登記，應確實│(七)現金│
│ │ │ │ 記錄。 │ 股利│
│ │ │ │(十一)匯款退匯股東應列印│ 發放│
│ │ │ │ 退匯清冊並另行通知│ 日報│
│ │ │ │ 股東。 │ 表 │
│ │ │ │(十二)證券集中保管專戶無│(八)匯款│
│ │ │ │ 法歸戶之集保暫存股│ 申請│
│ │ │ │ 份所配發之現金股利│ 書 │
│ │ │ │ 應專案控管，登錄備│(九)退回│
│ │ │ │ 查。 │ 支票│
│ │ │ │ │ 登記│
│ │ │ │ │ 表 │
│ │ │ │ │(十)支票│
│ │ │ │ │ 發票│
│ │ │ │ │ 人印│
│ │ │ │ │ 鑑章│
│ │ │ │ │ 備查│
│ │ │ │ │ 簿 │
│ │ │ │ │(十一)銀│
│ │ │ │ │ 行│
│ │ │ │ │ 對│
│ │ │ │ │ 帳│
│ │ │ │ │ 單│
│ │ │ │ │ （│
│ │ │ │ │ 銀│
│ │ │ │ │ 行│
│ │ │ │ │ 調│
│ │ │ │ │ 節│
│ │ │ │ │ 表│
│ │ │ │ │ ）│
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA17410 │配息作業│ 不 │(一)空白支票與發票人印鑑│(一)現金│
│ │目的： │ 定 │ 章應分別保管。 │ 股利│
│ │ 本項查│ 期 │(二)支票發票人印鑑章之保│ 發放│
│ │核係針對│ ︵ │ 管，應設置備查簿。 │ 領據│
│ │現金股利│ 每 │(三)股東以領取憑單領取現│ 或領│
│ │發放時，│ 月 │ 金股利時，應蓋妥原留│ 取憑│
│ │是否依規│ 至 │ 印鑑並經核印無誤。 │ 單 │
│ │定辦理，│ 少 │(四)未發放及未兌現之現金│(二)空白│
│ │以確保配│ 查 │ 股利金額，公司應定期│ 支票│
│ │息作業無│ 核 │ 與往來銀行對帳。 │ 領用│
│ │誤。 │ 乙 │ │ 登記│
│ │ │ 次 │ │ 簿 │
│ │ │ ︶ │ │(三)支票│
│ │ │ │ │ 發票│
│ │ │ │ │ 人印│
│ │ │ │ │ 鑑章│
│ │ │ │ │ 備查│
│ │ │ │ │ 簿 │
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
二 配股作業（AA-17420)
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17421│無償配股│ 不 │(一)證券所有人名冊總股數│(一)配股│
│ │作業 │ 定 │ 應與股東名簿集保專戶│ 名冊│
│ │目的: │ 期 │ 股數相符。 │(二)證券│
│ │ 本項查│ ︵ │(二)屬上市（櫃）公司者，│ 所有│
│ │核係針對│ 每 │ 應於規定期限內，公告│ 人名│
│ │無償配股│ 年 │ 停止過戶期間、配股基│ 冊 │
│ │作業是否│ 至 │ 準日及內容，並通知證│(三)增資│
│ │依規定辦│ 少 │ 交所（櫃檯買賣中心）│ 股票│
│ │理，以確│ 查 │ 及證券集中保管事業。│ 發放│
│ │保配股作│ 核 │(三)股票應依股務處理準則│ 領據│
│ │業無誤。│ 乙 │ 之規定印製，並與承印│(四)質權│
│ │ │ 次 │ 廠商簽訂股票印製契約│ 設定│
│ │ │ ︶ │ 。 │ 通知│
│ │ │ │(四)股票印製數量應與核准│ 書 │
│ │ │ │ 增資發行股數相同，並│(五)股票│
│ │ │ │ 於簽證前送交證券集中│ 郵寄│
│ │ │ │ 保管事業檢測。 │ 證明│
│ │ │ │(五)增資股票上市（櫃）前│(六)股東│
│ │ │ │ ，應將股票送交證券集│ 印鑑│
│ │ │ │ 中保管事業加貼防偽標│ 卡 │
│ │ │ │ 籤；另應檢附相關資料│(七)簽證│
│ │ │ │ ，送交該事業作為檢誤│ 申請│
│ │ │ │ 之用。 │ 書 │
│ │ │ │(六)股東另有反對意思表示│(八)股票│
│ │ │ │ 不同意採帳簿劃撥者，│ 交付│
│ │ │ │ 應加蓋原留印鑑並經核│ 公告│
│ │ │ │ 印後輸入電腦註記，於│ 報紙│
│ │ │ │ 編製配股名冊時，給予│ │
│ │ │ │ 配發現股。 │ │
│ │ │ │(七)證券集中保管專戶無法│ │
│ │ │ │ 歸戶之集保暫存股份所│ │
│ │ │ │ 配發之股票股利應專案│ │
│ │ │ │ 控管，登錄備查。 │ │
│ │ │ │(八)質權設定之增資股票配│ │
│ │ │ │ 發應與質權設定通知書│ │
│ │ │ │ 約定內容相符。 │ │
│ │ │ │(九)掛失或經法院扣押之股│ │
│ │ │ │ 票股利應待除權判決或│ │
│ │ │ │ 法院裁定後始配發給所│ │
│ │ │ │ 有權人。 │ │
│ │ │ │(十)交付增資股票除一定股│ │
│ │ │ │ 數以下且股東已留存印│ │
│ │ │ │ 鑑卡者得逕行郵寄並保│ │
│ │ │ │ 留其郵寄證明外，應繳│ │
│ │ │ │ 交增資股票發放領據並│ │
│ │ │ │ 加蓋原留印鑑。 │ │
│ │ │ │(十一)配發不足一股之畸零│ │
│ │ │ │ 股申請合併時，應填│ │
│ │ │ │ 具申請書並加蓋原留│ │
│ │ │ │ 印鑑。 │ │
│ │ │ │(十二)主管機關核准資本變│ │
│ │ │ │ 更登記後應於三十日│ │
│ │ │ │ 內發放股票。 │ │
│ │ │ │(十三)畸零股款應於股票發│ │
│ │ │ │ 放日前入帳備付，並│ │
│ │ │ │ 定期盤點與帳載相符│ │
│ │ │ │ 。 │ │
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17422│有償認股│ 不 │(一)證券所有人名冊總股數│(一)配股│
│ │作業 │ 定 │ 應與股東名簿集保專戶│ 名冊│
│ │目的: │ 期 │ 股數相符。 │(二)證券│
│ │ 本項查│ ︵ │(二)屬上市（櫃）公司者，│ 所有│
│ │核係針對│ 每 │ 應於規定期限內，公告│ 人名│
│ │有償認股│ 年 │ 停止過戶期間、認股基│ 冊 │
│ │作業是否│ 至 │ 準日及內容，並通知證│(三)股東│
│ │依規定辦│ 少 │ 交所（櫃檯買賣中心）│ 名簿│
│ │理，以確│ 查 │ 及證券集中保管事業。│(四)增資│
│ │保配股作│ 核 │(三)股票應依股務處理準則│ 股票│
│ │業無誤。│ 乙 │ 之規定印製，並與承印│ 發放│
│ │ │ 次 │ 廠商簽訂股票印製契約│ 領據│
│ │ │ ︶ │ 。 │(五)現金│
│ │ │ │(四)股票印製數量應與核准│ 增資│
│ │ │ │ 增資發行股數相同，並│ 認股│
│ │ │ │ 於簽證前送交證券集中│ 繳款│
│ │ │ │ 保管事業檢測。 │ 書 │
│ │ │ │(五)增資股票上市（櫃）前│ 掛號│
│ │ │ │ ，應將股票送交證券集│ 二聯│
│ │ │ │ 中保管事業加貼防偽標│ 單 │
│ │ │ │ 籤；另應檢附相關資料│(六)簽證│
│ │ │ │ ，送交該事業作為檢誤│ 申請│
│ │ │ │ 之用。 │ 書 │
│ │ │ │(六)現金增資認股繳款書應│(七)股票│
│ │ │ │ 於繳款開始日前寄發各│ 交付│
│ │ │ │ 股東。 │ 公告│
│ │ │ │(七)股東另有反對意思表示│ 報紙│
│ │ │ │ 不同意採帳簿劃撥者，│(八)股東│
│ │ │ │ 應加蓋原留印鑑並經核│ 印鑑│
│ │ │ │ 印後輸入電腦註記，於│ 卡 │
│ │ │ │ 編製配股名冊時，給予│(九)股票│
│ │ │ │ 配發現股。 │ 郵寄│
│ │ │ │(八)交付增資股票除一定股│ 證明│
│ │ │ │ 數以下且股東已留存印│ │
│ │ │ │ 鑑卡者得逕行郵寄並保│ │
│ │ │ │ 留其郵寄證明外，應繳│ │
│ │ │ │ 交增資股票發放領據並│ │
│ │ │ │ 加蓋原留印鑑。 │ │
│ │ │ │(九)領取現股之股東應繳交│ │
│ │ │ │ 增資股票發放領據並加│ │
│ │ │ │ 蓋原留印鑑。 │ │
│ │ │ │(十)主管機關核准資本變更│ │
│ │ │ │ 登記後應於三十日內發│ │
│ │ │ │ 放股票。 │ │
│ │ │ │(十一)有償配股不足一股之│ │
│ │ │ │ 認購或股東認股權利│ │
│ │ │ │ 轉讓時，應填具申請│ │
│ │ │ │ 書並加蓋原留印鑑。│ │
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股務相關稅務管理（AA-17500)
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17510│代收稅款│ 不 │(一)不同身份之股東，應依│(一)代收│
│ │及解繳國│ 定 │ 其適用之稅率扣繳稅款│ 稅款│
│ │庫作業 │ 期 │ 。 │ 收據│
│ │目的： │ ︵ │(二)股東聲明放棄緩課，應│ 存根│
│ │ 本項查│ 每 │ 填具放棄緩課申請書蓋│ 聯 │
│ │核係針對│ 月 │ 妥原留印鑑憑以辦理，│(二)各類│
│ │股東之扣│ 至 │ 且不得超過五年核課期│ 所得│
│ │繳稅款及│ 少 │ 間。 │ 稅額│
│ │解繳國庫│ 查 │(三)跨年度放棄盈餘緩課配│ 繳款│
│ │作業是否│ 核 │ 股者，應即時辦理各類│ 書 │
│ │依相關規│ 乙 │ 所得免扣繳申報。 │(三)各類│
│ │定辦理。│ 次 │(四)代收稅款總額、股票領│ 所得│
│ │ │ ︶ │ 取單之應繳稅款總額（│ 扣繳│
│ │ │ │ 扣除以免扣證登記者）│ 暨免│
│ │ │ │ 與代收稅款日報表帳 │ 扣繳│
│ │ │ │ 務應確實核符。 │ 憑單│
│ │ │ │(五)辦理股務業務，除金融│(四)扣繳│
│ │ │ │ 機構兼營者依銀行法規│ 稅款│
│ │ │ │ 定外，應於銀行設立專│ 暨免│
│ │ │ │ 戶辦理其保管款項之收│ 扣繳│
│ │ │ │ 付，該帳戶款項不得流│ 稅款│
│ │ │ │ 用。（僅代辦股務之機│ 各類│
│ │ │ │ 構適用）。 │ 所得│
│ │ │ │(六)代收稅款應於規定期限│ 資料│
│ │ │ │ 解繳國庫，本國自然人│ 申報│
│ │ │ │ 、法人之代收稅款應於│ 書 │
│ │ │ │ 扣繳之次月十日前繳納│(五)代收│
│ │ │ │ ，外國自然人、法人之│ 稅款│
│ │ │ │ 代收稅款應於扣繳之日│ 日報│
│ │ │ │ 起十日內繳納申報。 │ 表 │
│ │ │ │ │(六)代收│
│ │ │ │ │ 稅款│
│ │ │ │ │ 月報│
│ │ │ │ │ 表 │
│ │ │ │ │(七)稽徵│
│ │ │ │ │ 機關│
│ │ │ │ │ 核定│
│ │ │ │ │ 免稅│
│ │ │ │ │ 函 │
│ │ │ │ │(八)放棄│
│ │ │ │ │ 緩課│
│ │ │ │ │ 申請│
│ │ │ │ │ 書 │
│ │ │ │ │(九)股利│
│ │ │ │ │ 發放│
│ │ │ │ │ 領據│
│ │ │ │ │(十)股東│
│ │ │ │ │ 印鑑│
│ │ │ │ │ 卡 │
│ │ │ │ │(十一)經│
│ │ │ │ │ 濟│
│ │ │ │ │ 部│
│ │ │ │ │ 投│
│ │ │ │ │ 審│
│ │ │ │ │ 會│
│ │ │ │ │ 核│
│ │ │ │ │ 准│
│ │ │ │ │ 函│
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17510│代收稅款│ 不 │(一)公司應於股利分配之次│(一)各類│
│ │及解繳國│ 定 │ 年一月底前，將前一年│ 所得│
│ │庫作業 │ 期 │ 度之給付及扣繳明細製│ 稅額│
│ │目的： │ ︵ │ 作媒體，向該管稽徵機│ 繳款│
│ │本項查核│ 每 │ 關申報。 │ 書 │
│ │係針對股│ 年 │(二)每年一月底國外股東未│(二)各類│
│ │東之扣繳│ 至 │ 領取前一年股利者，公│ 所得│
│ │稅款及解│ 少 │ 司應開立免扣繳憑單；│ 扣繳│
│ │繳國庫作│ 查 │ 至每年三月三十一日仍│ 暨免│
│ │業是否依│ 核 │ 未領取者，應由扣繳義│ 扣繳│
│ │相關規定│ 乙 │ 務人代墊稅款。 │ 憑單│
│ │辦理。 │ 次 │(三)本國自然人、法人前一│(三)扣繳│
│ │ │ ︶ │ 年分配之股利，公司應│ 稅款│
│ │ │ │ 於二月十日前寄發扣免│ 暨免│
│ │ │ │ 繳憑單。 │ 扣繳│
│ │ │ │ │ 稅款│
│ │ │ │ │ 各類│
│ │ │ │ │ 所得│
│ │ │ │ │ 資料│
│ │ │ │ │ 申報│
│ │ │ │ │ 書 │
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
庫存有價證券管理（AA-17600)
┌────┬────┬──┬────────────┬────┐
│編 號│作業項目│作業│作業程序(方法)及稽核重點│依據資料│
│ │及 目 的│週期│ │ │
├────┼────┼──┼────────────┼────┤
│AA-17610│保管及發│ 不 │(一)金庫（庫房）鑰匙及密│(一)各類│
│ │放庫存有│ 定 │ 碼應分由不同人員保管│ 領取│
│ │價證券作│ 期 │ ，並列冊備查。 │ 憑單│
│ │業 │ ︵ │(二)出入金庫（庫房），應│(二)盤點│
│ │目的： │ 每 │ 依公司訂定之金庫（庫│ 記錄│
│ │ 本項查│ 月 │ 房）管理辦法確實執行│ 表 │
│ │核係針對│ 至 │ 。 │(三)空白│
│ │庫存股票│ 少 │(三)各類庫存股票之領取憑│ 支票│
│ │管理及發│ 查 │ 單或發放領據應由經辦│ 領用│
│ │放之核、│ 核 │ 及主管人員簽章確認。│ 登記│
│ │銷帳是否│ 乙 │(四)各類庫存股票之領取憑│ 簿 │
│ │依正常程│ 次 │ 單或發放領據應確實核│(四)備用│
│ │序作業，│ ︶ │ 、銷帳並整理歸檔。 │ 股票│
│ │空白支票│ │(五)保管人員應確實執行盤│ 領用│
│ │及備用股│ │ 點庫存之工作，其盤點│ 登記│
│ │票之管理│ │ 記錄應呈閱主管簽章後│ 簿 │
│ │使用是否│ │ ，留存備查。 │ │
│ │確實。 │ │(六)庫存有價證券之數量、│ │
│ │ │ │ 明細應與帳冊記錄相符│ │
│ │ │ │ 。 │ │
│ │ │ │(七)空白支票應列冊管理，│ │
│ │ │ │ 並設置空白支票領用登│ │
│ │ │ │ 記簿記錄領用情形。 │ │
│ │ │ │(八)備用股票應列冊管理，│ │
│ │ │ │ 並設置備用股票領用登│ │
│ │ │ │ 記簿記錄領用情形。 │ │
└────┴────┴──┴────────────┴────┘
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