依據：事務管理規則第六十二條之三。
目的：使查核機關全盤明瞭出納作業流程，並有效的建立機關內部的控管
制度。
業務範圍：辦理員工薪資等各款項（劃帳）發放，依法管理點收現金、票
據及有價證券之收付、移轉、存管，及帳冊之登記、編製等事
項。
相關權責單位：各類款項等之收入、發放、支付均須依據會計單位、人事
單位、總務單位之憑證通知始可作業，並經機關長官、主
辦會計審核簽章，乃完成作業。
作業流程：
一、員工薪資等各款項（劃帳）發放：
（一）員工月薪資之發放，依各承辦單位送來之各項代扣款資料，辦理
代扣事宜，並製作員工薪資總表、代扣總表、薪資檢查表，經人
事、會計單位覆核，主管長官核章後送會計單位開立憑單及傳票
。
（二）員工考績獎金依人事單位送來之清冊及公務人員考績法施行細則
發放，並製作考績獎金及晉級俸差額總表、清冊，經人事、會計
單位覆核，主管長官核章後送會計單位開立憑單及傳票。
（三）員工年終獎金、慰問金於每年農曆春節前十日發放，並依行政院
人事行政局年終工作獎金、慰問金發給注意事項辦理，製作年終
獎金、慰問金總表、清冊，經人事、會計單位覆核，主管長官核
章後送會計單位開立憑單及傳票。
（四）年度不休假加班費，法定預算分上、下半年辦理結算，依人事單
位之通知製作不休假加班費總表、清冊，經會計單位覆核，主管
長官核章後送會計單位開立憑單及傳票。
（五）退休人員月退休金、年撫卹金、月撫慰金發放，依人事單位簽請
並於每年元月十六日、七月十六日定時郵撥入帳。
（六）員工子女教育補助費依人事單位通知，高中以上由會計、國中以
下由總務單位製作清冊並劃撥入帳。
（七）員工之到職、離職、級俸變更，均依人事單位之通知，製作清冊
，並送人事、會計單位覆核，主管長官核章後送會計單位開立憑
單及傳票。
（八）前開各款項均由媒體轉帳並製作委託郵局代存總表、存款單及磁
片，送交郵局劃撥入帳。
二、依法管理點收現金、票據及有價證券之收付、移轉、存管之作業：
（一）收納各種款項均當面清點，並開立自行收納款項統一收據及國庫
機關專戶存款收款書，依規定於當日或次日即解繳國庫，並通知
會計單位編製會計憑證入帳。
（二）前項自行收納款項統一收據，並按編號順序領用，另設收據紀錄
卡，由專人保管。
（三）收到會計單位編製之付款憑單，登簿後送機關長官簽章即遞送地
區支付機構辦理支付。其屬於自領方式附有「領取支票憑證」者
，即通知受款人前來領取。
（四）收到會計單位編製之支出傳票，其屬專戶存管款項支付者，即簽
發「國庫專戶存款支票」，均一律簽發抬頭支票，並劃線及禁止
背書轉讓。
（五）前項支票之簽發其票根、票面均依會計傳票詳細填寫發票日期、
受款人、金額、用途送主管長官核章後，即通知受款人前來領取
或依其用途繳解至銀行。
（六）收到會計單位支出收回書，即連同收納款項至中央銀行繳解，取
回收據登送達文件簿送會計單位報核。
（七）點收會計單位收入退還書及填寫國庫機關專戶存款收款書至中央
銀行繳解，取回收據登送達文件簿送會計單位簽收。
（八）支付款項，須由銀行或郵局匯寄者，應洽會計單位在傳票上註明
匯往地點及受款人名稱，即日匯出，並將匯款收據送會計單位簽
收。
（九）辦理付款時依審核單位通知函之規定，領款人須出具原繳款收據
、身分證、領款通知函、圖章等領款證明文件，支票支付後，並
將領款等證明文件送交會計單位簽收。並於傳票上加蓋領訖戳記
。
（十）保管品及存單票據之登載，均依承辦單位送來之簽准文件詳填送
保管日期、案號、案由、贓証物保號、物品、寄存證編號、單位
、數量、總面值，並填寫國庫保管品申請書，將保管品及存單票
據加註簽封，存入中央銀行國庫局保管。
（十一）逐月核對會計單位送來之中央銀行國庫局對帳單，其結存餘額
與本院帳面餘額，如不相符，即製作差額解釋表，並送會計單
位覆核，主管長官核章後送會計單位報核。並將對帳單協調蓋
妥原留印鑑交回中央銀行。
（十二）國庫專戶存款支票逾期一年未領取者，即簽請機關長官准予作
廢報核，並會會計單位製作傳票收回繳庫。
三、帳冊登記、編製等事項：
（一）歲入類、經費類之現金出納備查簿及銀行往來帳依據會計單位傳
票逐筆登載，並於月底與會計單位核對餘額。
（二）每日均製作結存表送會計單位核章。
（三）每日之日報表均填寫繳款書送交台灣銀行公庫部及會計單位簽收
。
（四）每月薪資及各項補助款均依規定建立所得稅檔，並於年終列印薪
資扣繳憑單及相關報表供查核。
（五）簽收業務單位送來訴訟當事人繳納之現金、匯票、支票等，即開
立票據清單或兌換現金即送交台灣銀行公庫部繳納。
（六）隨時至銀行辦理各類款項之繳納。
|