第一章  總則

  本細則依審計處室組織通則第十四條規定訂定之。

  本處事務之處理，除法令另有規定外，悉依本細則之規定。

  本處依據審計部指定及委託辦理臺灣省政府及其所屬機關、臺灣省諮議
  會暨教育部、行政院農業委員及其所屬機關財務之審計。

  本處設各科、室分掌審計處室組織通則及本細則第二章規定之有關事務
  。

  處長承審計長之命綜理處務，並指揮監督所屬職員；副處長輔助處長處
  理處務；各級主管人員各就其主管事務或奉令辦理事項，指揮監督所屬
  職員辦理之。

  本處各單位之事務，應就原有編配人員辦理，遇有特別繁忙時，得由各
  單位主管人員簽請處長另行調派人員協助辦理。

  本處審核之各機關，如有辦理數種會計事務者，其審計事項應依照本細
  則第二章規定，分由各該有關單位掌理。遇有應行辦理就地審計時，有
  關單位應會同聯合辦理，各自查核其掌理之審計事務，並分別撰擬抽查
  報告。
  必要時．就地審計事務亦得委託相關單位代為辦理，受託單位於辦理完
  竣陳報決定後，應通知原委託單位。

  本處辦公時間，依審計部之所定，遇有特殊情形，得予變動。

第二章  職掌

  第一科掌理臺灣省政府及其所屬機關、臺灣省諮議會之普通公務審計與
  教育部主管之特種公務審計、公有營業及公有事業審計（國立臺灣大學
  附設醫院作業基金、國立成功大學附設醫院作業基金及國立臺北護理學
  院附設醫院作業基金除外），辦理左列事項：
  一、關於所管機關、基金已核定之分配預算或分期實施計畫及收支估計
      表與各項支付法案之查核登記事項。
  二、關於所管機關、基金會計報告及原始憑證之審核事項。
  三、關於所管機關、基金績效報告及內部審核報告之考核事項。
  四、關於所管機關、基金財務效能之考核、財務責任之核定、財務上不
      法或不忠於職務之行為及其他專案之調查事項。
  五、關於所管機關、基金投資公私合營事業及公款補助團體或私人之應
      行審計事項。
  六、關於所管機關、基金財務收支之抽查事項。
  七、關於所管機關、基金決算之審定，總決算及附屬單位決算審核報告
      之編報事項。
  八、關於所管機關、基金會計制度及有關內部審核規章之會商事項。
  九、關於所管機關、基金固定資產重估價有關紀錄之審核事項。
  十、關於所管機關、基金已屆保管年限之會計憑證、簿籍、報表等，報
      請同意銷毀或移交保管案件之核復事項。
  十一、關於立、監兩院諮詢所管機關、基金公務審計或公有營業及公有
        事業審計案件之擬復事項。
  十二、關於所管機關、基金函請解釋有關公務審計或公有營業及公有事
        業審計法令之擬辦事項。
  十三、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。
  十四、關於本科業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資
        料之提供事項。

  第二科掌理教育部主管之普通公務審計（高級職業學校、特殊教育學校
  及教育研習會除外），辦理左列事項：
  一、關於所管機關已核定之分配預算及各項支付法案之查核登記事項。
  二、關於所管機關會計報告及原始憑證之審核事項。
  三、關於所管機關績效報告及內部審核報告之考核事項。
  四、關於所管機關財務效能之考核、財務責任之核定、財務上不法或不
      忠於職務之行為及其他專案之調查事項。
  五、關於所管機關投資公私合營事業及公款補助團體或私人之應行審計
      事項。
  六、關於所管機關財務收支之抽查事項。
  七、關於所管機關決算之審定，總決算及特別決算審核報告之編報事項
      。
  八、關於所管機關會計制度及有關內部審核規章之會商事項。
  九、關於所管機關已屆保管年限之會計憑證、簿籍、報表等，報請同意
      銷毀或移交保管案件之核復事項。
  十、關於立、監兩院諮詢所管機關普通公務審計案件之擬復事項。
  十一、關於所管機關函請解釋有關普通公務審計法令之擬辦事項。
  十二、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。
  十三、關於本科業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資
        料之提供事項。

  第三科掌理教育部主管高級職業學校、特殊教育學校及教育研習會之普
  通公務審計與行政院農業委員會主管之特種公務審計、公有營業及公有
  事業審計，辦理左列事項：
  一、關於所管機關、基金已核定之分配預算或分期實施計畫及收支估計
      表與各項支付法案查核登記事項。
  二、關於所管機關、基金會計報告及原始憑證之審核事項。
  三、關於所管機關、基金績效報告及內部審核報告之考核事項。
  四、關於所管機關、基金財務效能之考核、財務責任之核定、財務上不
      法或不忠於職務之行為及其他專案之調查事項。
  五、關於所管機關、基金投資公私合營事業及公款補助團體或私人之應
      行審計事項。
  六、關於所管機關、基金財務收支之抽查事項。
  七、關於所管機關、基金決算之審定，總決算及附屬單位決算審核報告
      之編報事項。
  八、關於所管機關、基金會計制度及有關內部審核規章之會商事項。
  九、關於所管機關、基金固定資產重估價有關紀錄之審核事項。
  十、關於所管機關、基金已屆保管年限之會計憑證、簿籍、報表等，報
      請同意銷毀或移交保管案件之核復事項。
  十一、關於立、監兩院諮詢所管機關、基金公務審計或公有營業及公有
        事業審計案件之擬復事項。
  十二、關於所管機關、基金函請解釋有關公務審計或公有營業及公有事
        業審計法令之擬辦事項。
  十三、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。
  十四、關於本科業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資
        料之提供事項。

  第四科掌理行政院農業委員會主管之普通公務審計，辦理左列事項：
  一、關於所管機關已核定之分配預算及各項支付法案之查核登記事項。
  二、關於所管機關普通公務會計報告及原始憑證之審核事項。
  三、關於所管機關績效報告及內部審核報告之考核事項。
  四、關於所管機關財務效能之考核、財務責任之核定、財務上不法或不
      忠於職務之行為及其他專案之調查事項。
  五、關於所管機關投資公私合營事業及公款補助團體或私人之應行審計
      事項。
  六、關於所管機關財務收支之抽查事項。
  七、關於所管機關決算之審定，總決算及特別決算審核報告之編報事項
      。
  八、關於所管機關會計制度及有關內部審核規章之會商事項。
  九、關於所管機關已屆保管年限之會計憑證、簿籍、報表等，報請同意
      銷毀或移交保管案件之核復事項。
  十、關於立、監兩院諮詢所管機關普通公務審計案件之擬復事項。
  十一、關於所管機關函請解釋有關普通公務審計法令之擬辦事項。
  十二、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。
  十三、關於本科業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資
        料之提供事項。

  第五科掌理臺灣省政府及其所屬機關、臺灣省諮議會暨教育部、行政院
  農業委員會及其所屬機關之財物審計（國立臺灣大學附設醫院作業基金
  、國立成功大學附設醫院作業基金及國立臺北護理學院附設醫院作業基
  金除外），辦理左列事項：
  一、關於監督所管機關重要採購案件預算之執行事項。
  二、關於所管機關採購之規劃、設計、招標、履約、驗收及其他相關作
      業之稽察事項。
  三、關於所管機關現金、票據、證券及其他一切財物之管理運用之調查
      事項。
  四、關於所管機關現金、票據、證券、財物或其他資產之遺失、毀損、
      報廢或其他意外事故而致損失者之審核事項。
  五、關於所管機關財務效能之考核、財務責任之核定、財務上不法或不
      忠於職務之行為及其他專案之調查事項。
  六、關於所管機關會計制度及內部審核有關採購規章之會商事項。
  七、關於其他依法律應行辦理之財物審計事項。
  八、關於立、監兩院諮詢財物審計案件之擬復事項。
  九、關於所管機關函請解釋有關財物審計法令之擬辦事項。
  十、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。
  十一、關於本科業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資
        料之提供事項。

  覆審室掌理審計部指定審計事項之覆核審計，辦理左列事項：
  一、關於本處主管科所送各機關剔除、修正、減列、繳還、賠償、處分
      及其他有關財務責任聲復、逕行決定案件之覆核事項。
  二、關於本處主管科所送各機關聲請覆議或再審查案件之覆核事項。
  三、關於本處主管科所送重要審計案件之覆核事項。
  四、關於本處主管科所送應行層報監察院或陳報審計部案件之審查事項
      。
  五、關於本室工作計畫及工作報告之編製事項。
  六、關於本室業務資料檔之建立保管與文書檔案事務之管理及統計資料
      之提供事項。

  秘書室辦理左列事項：
  一、關於覆核文稿事項。
  二、關於重要文件之核閱提陳分配事項。
  三、關於機要文件之收發、撰擬、翻譯、繕校事項。
  四、關於審核會議、處務會報事務之辦理及決議案之分行事項。
  五、關於審計（核）會議、部（處）務會報、業務擴大會報所決定事項
      及長官指示事項執行之管制考核陳報事項。
  六、關於監察委員巡察本處所管機關，配合審計部提供參考資料之彙編
      事項。
  七、關於本處年度施政（工作）計畫與工作報告及中華民國年鑑審計部
      分稿件之彙編事項。
  八、關於本處各單位年度施政計畫工作項目執行進度及成果之管制考核
      彙報事項。
  九、關於本處審計業務之研究事項。
  十、關於本處內規之研擬、修訂、整理及會核事項。
  十一、關於本處電子處理資料作業之研究發展及輔導與機器及磁碟等之
        維護、管理事項。
  十二、關於審計實錄彙編事項。
  十三、關於新聞剪報及本處對外新聞聯繫與發布事項。
  十四、關於本處文書稽催事項。
  一五、關於本室資料檔之建立及保管事項。
  廾十六、處長、副處長交辦事項。

  總務科辦理左列事項：
  一、關於本處文書收發、分配、繕校、印信典守及其他文書有關事項。
  二、關於本處檔案之點收、整理、分類、登記、編訂、保管、縮影、檢
      調與本處圖書報刊管理、史料之建立保管及其他檔案有關事項。
  三、關於本處經費出納、薪俸發放與現金、票據之保管轉發及其他出納
      有關事項。
  四、關於本處財物購置、分配，技工、工友管理，勞工保險，員工福利
      ，公產、公物保管與本處辦公廳舍、車輛之管理、修繕，各種會場
      布置及其他庶務有關事項。
  五、關於本科工作計畫及工作報告之編製事項。

  會計室辦理左列事項：
  一、關於本處及各審計室概算、預算、決算之編報整理事項。
  二、關於本處預算之執行事項。
  三、關於本處會計報告、帳籍、憑證及會計事務之處理事項。
  四、關於本處內部審核與財務上增進效能及減少不經濟支出之建議事項
      。
  五、關於各審計室歲計、會計及內部審核事務之指導事項。
  六、關於本處及各審計室會計人員工作考核及指導監督事項。
  七、關於承辦業務之工作計畫及工作報告之編製事項。
  八、關於承辦業務資料檔之建立保管與運用及文書檔案事務之管理事項
      。
  九、關於本處其他歲計、會計、內部審核及兼辦本處統計有關事項。

  人事室辦理左列事項：
  一、關於承辦本處人事規章、組織編制、員額配置之處理事項。
  二、關於本處職員任免、遷調、銓敘、俸給、職務歸系列等、考績、考
      勤、獎懲、訓練進修、退休、撫卹、資遣之處理事項。
  三、關於本處職員及其眷屬保險、福利互助、退撫基金、各項補助費與
      退休人員照護之處理事項。
  四、關於本處員工福利及文康活動之處理事項。
  五、關於本處人事業務之工作計畫及工作報告之編製事項。
  六、關於本處人事資料檔之建立保管與運用及承辦業務之文書檔案事務
      之管理事項。
  七、關於其他人事有關事項。

第三章  分層負責

  本處處理公務實施分層負責制度，逐層授權決定，有關處理審計部委託
  審計事務之權責劃分明細表與審計部指定審計事務及其他公務之分層負
  責明細表另定之。

  本處處理公務，除處理審計部委託審計事務，依其權責劃分明細表規定
  ，應送部核定外，分為左列三層：
  一、第一層為處長、副處長，重要案件由處長核定，次要案件由副處長
      代為核定。
  二、第二層為各科室主管。
  三、第三層為承辦人員。

  本處處理公務，第一層副處長對處長負責；第二層各科室主管對第一層
  負責；第三層承辦人員對第二層負責。
  各層負責人員奉准差、假不能執行職務時，應指定或委託適當人員代理
  ，代理人就代理職務負其責任。

  各層負責人員依其職掌範圍處理公務，其權限如左：
  一、對該管公務有依據法令規定處理之權。
  二、對已授權事項有決定或代行之權。
  三、對所屬人員有指揮監督及考核之權。
  四、對該管公務之處理，有斟酌輕重緩急統籌分配調度之權。
  五、對應經其審核、核定或判行之文件，有審核其內容及刪改文字之權
      。
  六、對本處全般公務，有建議之權。

  各層負責人員依其職掌範圍處理公務，其責任如左：
  一、對該管公務負策劃推行及研究發展之責。
  二、對該管公務負有與處內各單位密切聯繫協調之責。
  三、對該管公務之處理及其應辦之文件，負依限完成與稽催清結之責。
  四、對該管公務就其所屬人員之陳述或請示，負有裁決、指示或轉陳之
      責。
  五、對擬辦或應經其審核之文件，所引用法令、列舉數字或敘事用語，
      負有正確妥適之責。
  六、對擬辦、審核或核定之機密文件，負保守機密之責。

  各層負責人員處理該管公務，未盡應有之注意，所負之責任如左：
  一、授權決定處理之事項或代行之部、處稿，如有錯誤或逾越權限者，
      應負法律上或行政上一切責任。
  二、業務或辦事內規擬訂錯誤，由撰擬或審查人員負責。
  三、公文程式及引用人名、地名、日期、數字錯誤或遺漏，由擬辦人員
      負責，審核人員連帶負責。
  四、引用法令條文、例案錯誤，或前後案件矛盾者，由擬辦人員負責，
      審核人員連帶負責。
  五、審計、會計、統計書表科目、數字或編製方法錯誤，由製表人員負
      責，審核人員連帶負責。
  六、根據審核、抽（調）查、稽察報告處理之事件，如事實錯誤，由製
      作報告人員負責。
  七、處理錯誤或失當文件，如與會辦單位有關者，會辦、主辦人員連帶
      負責。
  八、已繕發文件書表文字或數字打繕錯誤、遺漏或稽延，由打繕、校對
      人員連帶負責。
  九、文書收發、登記、送達、監印、歸檔之錯誤、遺漏或稽延，由各該
      經管人員負責。
  十、無正當理由積壓文件而致延誤者，由承辦人員負責，經長官提示注
      意而主管人員不嚴加督促者，連帶負責。
  十一、各科室會簽會辦之文件，其公文時效，由主辦、會辦單位經辦人
        員負責。
  十二、文卷、款項、物品等如有錯誤、遺失或損毀，由各該經管人員負
        責，但因不可抗力以致損失者，不在此限。
  十三、應守機密之事項而洩密者，由經辦人員及洩密者負責，關係重大
        者，各級主管連帶負責
  十四、其他未盡事項，依職掌及有關法令之規定分別負責。

  審計人員在外執行審計稽察職務者，各就其承辦事務負責，其權責準用
  各層負責人員之規定。

  本處對外公文，除辦理審計部委託審計事務以審計部名義行之外，其他
  以本處名義行之。

第四章  會議

  本處處理重要審計案件，以審核會議之決議行之。
  審核會議依審計處室審核會議議事規則之規定辦理。

  本處每三個月舉行國父紀念月會一次為原則及每月舉行處務會報一次。

第五 章   附則

  本處事務管理依事務管理規則及有關規定辦理。

  本處各項業務、辦事內規另訂之。

  本細則自發布日施行。