臺北市地方總預算、特別預算編列債務還本支出、公債及賒借收入、移用
以前年度歲計賸餘之預算執行與帳務處理原則

一、債務還本支出：臺北市政府（以下簡稱本府）財政局（以下簡稱財政
    局）在預算額度內視本市市庫財務狀況執行債務還本，並由財政局（
    會計室）依據核定數額簽開付款憑單撥付債務基金。

二、公債收入：財政局在預算額度內委託市庫代理銀行發行公債時，由市
    庫代理銀行將所收得之發行公債收入填具繳款書，全數解繳公債收入
    科目；補息款繳入財政局歲入其他雜項收入科目。

三、賒借收入：
  （一）地方總預算部分：財政局在預算額度內向金融機構舉借時，應簽
        奉本府核定後辦理中長期借款，並由財政局（秘書室出納）填具
        繳款書，全數解繳賒借收入科目。
  （二）特別預算部分：本府各執行特別預算機關在預算額度內向金融機
        構舉借時，應簽奉本府核定後辦理中長期借款，並填具繳款書辦
        理繳庫，及作相關帳務處理。

四、第一、二、三點有關地方總預算部分，財政局應於執行後編製融資調
    度累計表及融資調度平衡表，並函送本府主計處（以下簡稱主計處）
    作相關帳務處理。

五、移用以前年度歲計賸餘：
  （一）地方總預算部分：本市地方總預算發布，列有移用以前年度歲計
        賸餘時，財政局應將收支調度數及移用以前年度歲計賸餘預算數
        在月報平衡表中作適當表達，並編製融資調度累計表及融資調度
        平衡表函送主計處作相關帳務處理；於辦理年度決算執行移用以
        前年度歲計賸餘時，由主計處依總決算結果移用，並提報市政會
        議通過後確認。
  （二）特別預算部分：本市各特別預算發布，列有移用以前年度歲計賸
        餘時，本府各執行特別預算機關應將收支調度數及移用以前年度
        歲計賸餘預算數在月報平衡表中作適當表達，於執行移用以前年
        度歲計賸餘時，應簽奉本府核定後作相關帳務處理，並編製融資
        調度累計表及融資調度平衡表函送主計處作相關帳務處理。