壹、總則
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一、為提升臺北市政府(以下簡稱本府)所屬各機關學校(以下簡稱各機
關)之應繳費款作業之效能,並達成庫款支付全面電子化之目標,特
訂定本作業程序。
本作業程序之規定,臺北市議會準用之。
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二、本作業程序所稱應繳費款,係指各機關健保費、勞保費、公保費、新
制勞工退休金提繳費(以下簡稱勞退基金)、公務人員退休撫卹基金
(以下簡稱退撫基金)、軍人保險費、公用事業費款及各項費款等。
前項所稱各項費款,係指納入市庫存款戶代扣繳專戶轉帳代繳之各項
費款項目如下:
(一)勞工退休準備金(舊制)。
(二)退休喪亡互助金。
(三)償還台北富邦銀行貸款。
(四)繳回市庫存款戶。
(五)繳納稅款。
(六)其他可由代庫銀行代收款項(不包含健保費、勞保費、公保費
、勞退基金、公用事業費款等費款)。
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三、各機關應繳費款應依臺北市市庫集中支付作業程序,採電連存帳方式
分別匯入下列指定銀行並依其適用之方式轉帳繳納:(請參閱附圖一
)
(一)代庫銀行:
匯入代扣繳專戶轉帳繳納,適用於已建置市庫存款代扣繳專戶
各機關明細帳戶之款項,如健保費、勞保費、公保費、勞退基
金、公用事業費款及各項費款等。
(二)代收銀行:
1.匯入各機關繳費專戶轉帳繳納,適用於各機關退撫基金,各
機關須自行持繳款卡臨櫃轉帳繳納。
2.直接匯入承保機構收款專戶,適用於臺北市政府教育局(以
下簡稱教育局)所屬高中職以上學校軍人保險費,免繳款卡
,免臨櫃辦理。
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貳、委託代庫銀行以「代扣繳專戶」辦理轉帳繳納作業
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四、各機關健保費、勞保費、公保費、勞退基金、公用事業費款及各項費
款等費款轉帳繳納一般規定事項:
(一)各機關健保費、勞保費、公保費、勞退基金、公用事業費款及
各項費款應採電連存帳方式匯入市庫存款戶下增設之代扣繳專
戶內,以各機關明細科目列帳保管,由代庫銀行於規定期限辦
理轉帳扣繳。
(二)各機關明細科目由代庫銀行配合匯款系統以專案代號加上機關
別代號及費用別代號分別設立匯款帳號十二碼,其帳號編碼原
則、費用別代號、付款憑單編製方式(如附表一)。
(三)代扣繳專戶未辦轉帳代繳前仍屬市庫存款,由臺北市政府財政
局(以下簡稱財政局)統籌調度運用。代庫銀行應分帳併入市
庫存款結存數,按期提報財政局;另於市庫存款戶作業系統下
,建立代扣繳專戶子系統,定期產出相關報表,並於其網路銀
行提供各機關代扣繳專戶交易明細查詢。
(四)各機關應與代庫銀行約定自上述代扣繳專戶機關明細科目內轉
帳代繳健保費、勞保費、勞退基金、公用事業費款及各項費款
(以各機關市庫存款收入退還之印鑑章作為約定書之存款戶印
鑑),由衛生福利部中央健康保險署(以下簡稱健保署)、勞
動部勞工保險局(以下簡稱勞保局)、公用事業及各項費款機
構提供電子檔供代庫銀行整批扣繳,並於扣帳當月製發收據供
機關辦理核銷。
(五)補繳現金差額(至代庫銀行或其分行):各機關需補繳現金時
,得填寫「代扣繳費用存入憑證」(如附表二),將現金繳入
代扣繳專戶機關明細科目內。
(六)錯帳調整(代扣繳專戶機關明細科目誤填,可依下列方式擇一
處理):
1.至代庫銀行公庫處調整:填寫「代扣繳費用轉正憑證」(如
附表三),辦理轉正。
2.至代庫銀行各分行調整:須同時填寫「代扣繳費用支出憑證
」(如附表四)及「代扣繳費用存入憑證」辦理轉正。
(七)申辦網路銀行用戶帳號以利對帳:各機關於台北富邦銀行申請
網路銀行用戶帳號,以便查詢代扣繳專戶每日(或於六個月內
設定期間)之交易明細。
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五、各機關健保費及勞保費轉帳繳納個別規定事項:
(一)溢扣差額,得採下列方式擇一處理:
1.各機關於提繳機關負擔額時,調整差額,並於同一份電連存
帳付款憑單中將溢扣差額退還當事人。
2.將溢扣差額留存於代扣繳專戶明細科目內,於辦理次月薪津
代扣作業時再調整之。
3.倘因員工離職或退休等原因必須當月調整時,填寫「代扣繳
費用支出憑證」,將溢扣金額轉出存入機關保管款退還當事
人或辦理支出收回。
(二)各機關得利用健保署及勞保局網站申辦網際網路加退保憑證,
以利辦理下列事項:
1.直接於健保署、勞保局網站將異動資料自行登錄後立即傳送
,縮短異動資料郵寄及進檔時間。
2.隨時查詢員工、眷屬異動後之投保資料及保費金額並核對、
下載明細資料後,計算機關負擔額及現金差額。
(三)各機關每月月底及年度結束期間繳費作業流程:
1.每年一至十月份轉帳扣繳:(請參閱附圖二)
(1)健保署、勞保局於應繳保費月份之次月二十五日前發送保
險費繳款單予各機關,並將各機關應繳數額之檔案整批傳
送代庫銀行。
(2)各機關接獲繳款單後,最遲於應繳保費月份之次二月十日
前,填製付款憑單送財政局,將應繳機關負擔之費款以電
連存帳方式匯入代扣繳專戶各機關明細科目內;須以現金
補繳部分亦應於前述期限內繳入。
(3)健保署、勞保局於應繳保費月份之次二月二十日前發送扣
帳成功之收據,供支用機關帳務核銷。
(4)繳款機關如未能於繳費當月月底前,收到扣款成功之收據
,得以代庫銀行網路銀行提供之市庫存款代扣繳專戶交易
明細表(含帳號、帳戶名稱、扣帳日期、金額、投保單位
代號或保險證號碼等),由經辦人員簽名蓋章,作為核銷
之憑證。
2.每年十一至十二月份臨櫃繳納:(請參閱附圖三)
(1)健保署、勞保局於十二月二十五日前同時發送十一至十二
月份(預繳)保險費繳款單(十月份以後新增或裁撤之機
關請自行通知健保署以利預開繳款單作業)。
(2)各機關接獲繳款單後,最遲於次年一月十日前填製付款憑
單送財政局,將二個月應繳費款以電連存帳方式匯入代扣
繳專戶各機關明細科目內。
(3)為因應年度結束帳務處理,各機關將應繳費款存入代扣繳
專戶該機關明細科目後,自行持繳款單(二聯)及「代扣
繳費用支出憑證」至代庫銀行,由代庫銀行確認代扣繳專
戶之機關明細科目內已存入足額款項後,將該款項自代扣
繳專戶內撥入「中央健康保險署保險費專戶」或「勞保局
勞保費專戶」,同時於繳款單上加蓋收款章,其中一聯交
由機關辦理核銷,另一聯由代收銀行銷號後留存。
(四)經代庫銀行辦理轉帳扣繳仍不成功之處理方式如下:
1.各機關一至十月份健保費、勞保費,倘轉帳扣繳仍不成功,
為避免產生滯納金負擔,得於加計滯納金之日期前,補足差
額,再自行持繳款單及「代扣繳費用支出憑證」至代庫銀行
臨櫃繳納。
2.各機關倘未依繳費期限將費款存入代扣繳費款專戶,致健保
署、勞保局依規定加計滯納金時,應由各機關自行負責。
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六、各機關勞退基金轉帳繳納個別規定事項:提繳勞退基金除下列差異外
,其餘均比照勞保費辦理:
(一)每年一至九月份轉帳扣繳:勞退基金轉帳扣繳勞退基金委託轉
帳代繳約定書應與勞保費轉帳代繳約定書分開填寫。各機關接
獲繳款單後,最遲於應繳保費月份之次二月底前,填製付款憑
單送財政局,將應繳費款以電連存帳方式匯入代扣繳專戶各機
關明細科目內。
(二)每年十至十二月份臨櫃繳納:勞退基金臨櫃繳納勞退基金繳費
期限為次二月底。勞保局為配合各機關年度收支結束之帳務處
理,每年十一月至十二月份之勞退基金繳款通知單併同十月份
繳款通知單發送,各機關收到通知單後須將該三個月之應繳費
款存入代扣繳專戶,再持勞退基金繳款單及「代扣繳費用支出
憑證」臨櫃繳納。
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七、各機關公保費轉帳繳納個別規定事項:(請參閱附圖四)
(一)各機關採電連存帳方式將員工自付部分及機關負擔部分之公保
費,匯入代扣繳專戶機關明細科目內。
(二)各機關於規定繳費期限前自行持繳款單(入帳通知聯)及「代
扣繳費用支出憑證」至代庫銀行或其分行,由代庫銀行確認後
將該款項自代扣繳專戶撥入「臺灣銀行公教保險部」,同時於
繳款單上加蓋收款章由機關取回核銷。
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八、各機關公用事業費款轉帳繳納個別規定事項:(請參閱附圖五)
(一)現階段納入市庫存款戶代扣繳專戶轉帳代繳之公用事業費款係
指水費、電費、瓦斯費、電信費等費用。
(二)撥補作業:
1.年初及各月應辦事項:預先寬估會計年度中各項公用事業費
款最高月份之金額,比照零用金方式以暫付款撥入代扣繳專
戶備供扣款,俟代庫銀行轉帳代繳後檢齊當月各項繳費收據
,一併填製付款憑單送財政局採電連存帳方式辦理實支撥補
,循環運用,每月撥補之次數,得視帳戶餘額及單據彙整情
形彈性處理。
2.年底(十二月)應辦事項:辦理暫付款轉正作業,並於年度
終了市庫收支截止日前辦理剩餘款支出收回。
(三)各機關應繳之公用事業費款,如有特殊事由無法與公用事業約
定採委託轉帳代繳方式者,得自行臨櫃繳納,俾便扣繳及取得
收據。
(四)電費倘因扣帳不成功或其他原因需匯入台灣電力公司各營業處
於臺灣中小企銀之帳戶時,應於付款憑單清單「備考欄」加註
電號或管線工程名稱,俾利財政局將資料附註於電連存帳入戶
通知單內,並便於台灣電力公司核帳及機關取得收據。
(五)為利於各機關核帳,代庫銀行於網路銀行提供代扣繳專戶交易
明細,並於備註欄加註費用別及水號、電號或電話號碼;倘發
生扣帳不成功時,代庫銀行並於網路銀行提供通知服務。
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九、各機關繳納各項費款轉帳繳納個別規定事項(請參閱附圖六及附圖七
):
(一)各機關於規定繳費期限前填製付款憑單送財政局,將應繳費款
以電連存帳方式匯入代扣繳專戶,約定轉帳代繳或自行持繳款
單據及「代扣繳費用支出憑證」送至代庫銀行或其分行。自行
持繳款單臨櫃繳納者,由代庫銀行確認後將該款項自代扣繳專
戶轉出,撥入各項費款帳戶,同時於繳款單上加蓋收款章,由
機關取回核銷。
(二)差額調整:
1.溢繳差額:持「代扣繳費用支出憑證」,併同支出收回書、
繳款書或代理台北市庫送款回單(轉入機關學校指定公庫存
款帳戶)至代庫銀行或其分行辦理。
2.補繳差額:補匯或持「代扣繳費用存入憑證」併同現金、市
庫支票或公庫支票至代庫銀行或其分行辦理補足。
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參、委託代收銀行辦理轉帳繳納作業
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十、各機關退撫基金,應以電連存帳方式匯入代收銀行提供之繳費專戶轉
帳繳納。
(一)退撫基金轉帳繳費事宜由財政局代表本府各機關與臺灣銀行(
以下簡稱臺銀)簽訂契約書,各機關無需個別另行訂約及留存
印鑑。
(二)臺銀提供各機關退撫基金繳費專戶及繳款卡:
1.臺銀依財政局提供之各機關代號分別設立退撫基金繳費專戶
,供各機關匯入應繳費款,並印製載有各機關名稱及匯款帳
號等資料之「○○○機關學校繳交退休撫卹基金繳款卡」(
如附表六)交由各機關自行保管,作為臨櫃轉帳繳納之憑證
。
2.繳費專戶帳號長度為十四碼,編碼原則、編製付款憑單方式
(如附表五)。
(三)匯款期限:各機關提繳退撫基金費用應以電連存帳方式匯入臺
灣銀行臺北世貿中心分行(以下簡稱臺銀世貿分行)退撫基金
繳費專戶;公務人員自繳部分依現行作業時間匯入,機關負擔
部分,於當月繳費期限前至少二個工作日匯入繳費專戶。
(四)各機關持「公務人員退休撫卹基金繳費清單」及「○○○機關
學校繳交退休撫卹基金繳款卡」臨櫃轉帳繳納(下列方式擇一
):
1.至臺銀各分行辦理:各機關將退撫基金費款匯入繳費專戶後
,利用支付查詢系統查詢交易明細,於繳費期限前至臺銀各
分行加蓋轉帳日期章,並當場取回收執聯核銷。
2.於特定日至財政局支付科辦理:為方便各機關繳費,臺銀應
配合於特定日派員至財政局支付科服務櫃台駐點,辦理轉帳
繳費取據事宜。
(五)交易明細查詢:各機關繳費專戶如有存入或轉出,各機關可於
次日登入財政局集中支付作業查詢系統查對交易明細及餘額。
(六)差額調整:
1.補繳現金差額:繳費專戶餘額不足,須臨櫃辦理轉帳繳費時
,得以現金併繳,須取得憑證者,得填製「臺灣銀行無摺存
入憑條」(一式二聯)。
2.溢扣差額,得採下列方式之一處理:
(1)各機關於提繳機關負擔額時,調整差額,並於同一份電連
存帳付款憑單中將溢扣差額退還當事人。
(2)將溢扣差額留存繳費專戶,俟辦理次月薪津代扣作業時再
調整之。
(3)由各機關填具「臺北市政府各機關學校退撫基金繳費專戶
支出憑證」(如附表七)加蓋付款憑單簽證印鑑章,經財
政局驗印後,併同蓋妥機關章戳及統一編號之「臺灣銀行
本行支票申請書」,自行送交臺銀世貿分行申請開立受款
人為「限存入臺北市市庫存款戶」支票,領回辦理支出收
回。
(七)錯帳調整:各機關退撫基金費款如有匯錯帳戶情形應辦理轉正
,由轉出機關填具「臺北市政府機關學校退撫基金繳費專戶轉
正憑證」(如附表八)加蓋付款憑單簽證印鑑章,經財政局驗
印後,自行送交臺銀世貿分行辦理。
(八)注意事項:各機關如急需於匯款當日持單臨櫃轉帳,得先以電
話洽臺銀世貿分行查詢繳費專戶交易情形,避免因帳戶餘額不
足產生作業困擾及不便。
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十一、各機關軍人保險費,應以電連存帳方式匯入代收銀行提供之繳費專
戶轉帳繳納。
(一)本府所屬高中職以上學校軍人保險費費款,應以電連存帳方
式存入臺灣銀行大安分行「臺銀人壽辦理軍人保險準備金運
用專戶」(以下簡稱臺銀人壽)轉帳繳納。
(二)軍人保險費繳費專戶,帳號長度為十二碼,編碼原則、編製
付款憑單方式(如附表九)。
(三)繳費作業:
1.高中職以上學校於付款憑單電連存帳清單「備考」欄加註
繳費月份及自付或公付等內容,以便附註於電連存帳入戶
通知單內供教育局核帳。
2.軍人保險費匯入繳費專戶後,利用財政局網站「臺北市集
中支付系統」/「簽核及放行作業-支付查詢」/「查詢
電連存帳事項」列印匯款明細(代替劃撥收據),併同扣
繳軍人保險費名冊(含異動名冊)送教育局軍訓室核對並
彙整後轉交臺銀人壽辦理後續核銷及製發繳費收據事宜。
3.為方便臺銀人壽核帳,財政局得依其申請,傳送電連存帳
入戶通知單,提供每筆匯款之學校名稱、憑單編號、金額
及附註事項。
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