壹、歲入類
一、資力及資產科目
    106 應收歲入款：凡已發生尚未收得之款項均屬之。107 應收歲入保
    留款：本科目為歲入保留數之相對科目，係指凡保留於以後年度繼續
    收得之款項均屬之。
二、負擔及負債科目
    132 應納庫款：凡應收之歲入及歲入保留款尚未納庫數均屬之。
    145 歲入保留數：凡歲入預算經核准保留於以後年度繼續收得之數額
    均屬之。
貳、歲出類
一、資力及資產科目
    226 歲出保留數：凡歲出預算因發生契約責任及經核准保留於以後年
    度繼續支付之保留數均屬之。
    207 保留庫款：凡保留以前年度應付之歲出款及歲出保留款須繼續支
    付之款項均屬之。
二、負擔及負債科目
    245 應付歲出款：凡已發生而尚未支付之款項均屬之。
    252 應付歲出保留款：本科目為歲出保留數之相對科目，係指凡保留
    於以後年度繼續支付之準備款項均屬之。