一、目的
臺北縣政府（以下簡稱本府）為加速縣政建設，提高各單位計畫及預
算執行績效，特訂定本要點。
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二、適用對象及範圍
本要點適用於本府各單位、各機關學校。考核範圍包括各單位預算機
關之資本支出計畫，包括當年度預算數（含追加減預算數、動支預備
金、災害準備金及流入數）及以前年度保留款，但下列經費不列入考
核範圍：
（一）債務還本、付息支出。
（二）負擔其他政府（鄉鎮市公所除外）配合款。
（三）其他經本府核准（於考核前專案簽准）不列入考核範圍者。
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三、計畫及預算執行考核分為工作計畫執行進度與預算執行率兩部分：
（一）工作計畫執行進度之標準
九十三年度以預算內每一工作計畫之分項單筆編列計畫為工作計
畫填列依據，其執行進度依下列 1至 6項期程。
自九十四年度起，屬計畫預算者以預算籌編時所提之計畫預算擬
定期程為執行進度，非屬前項者其執行進度依下列 1至 6項期程
。
1.所需土地如須向有關機關辦理撥用者，應於年度開始六個月內
完成撥用手續；如需向民間徵購者，主辦單位應事先擬定徵購
進度，並即刻進行徵購作業，至遲應於年度開始四個月內，舉
行說明會或協調會，或與土地所有人進行洽商，並於年度開始
九個月內獲致結論。
2.一般性設備之購置應於年度開始四個月內；重大儀器之購置，
應於年度開始六個月內完成訂購手續。
3.房屋建築等一般性營繕工程，主辦單位應擬訂工程實施計畫時
程，除特殊情形外，至遲應於年度開始四個月內完成細部設計
，並於年度開始六個月內完成申請建築執照，開始辦理發包，
應於年度開始九個月內完成發包。
4.公共工程計畫主辦單位應擬訂工程實施計畫及時程，除特殊情
形外，至遲應於年度開始六個月內完成細部設計，並開始辦理
發包，其可分段或分項辦理發包者，並宜分開辦理同時進行，
應於年度開始九個月內完成發包。
5.延續性工程計畫應依照原定工程進度辦理。
6.獎補助費之計畫經費應於年終前完成核定。（報表內發包日期
及是否符合欄無須填寫）
（二）預算執行率之計算
◎計算方式為：實際執行數（即實付數＋估驗計價保留款＋完成
估驗但未支付之計價款）／應執行數（即全年度可支用預算數
–計畫執行賸餘數）
前項用詞定義如下：
1.全年度可支用預算數：係指當年度預算、追加減預算數、奉准
先行辦理補辦預算數及以前年度保留款之合計，並減除不可控
制因素之經費項目。
2.計畫執行賸餘數：係指執行政府節約措施或辦理招標，致預算
節餘未辦理保留者。
3.實付數：係指工作實際已執行且實際支付予廠商之款項。
4.估驗計價保留款：係指執行單位為使承包廠商能依合約執行完
成工程並保證工程執行品質，與承包廠商於合約中所約定保留
之款項。
5.完成估驗但未支付之計價款：指工程已完成估驗，年終未及支
付之款項。
（繼續性經費以當年度編列之預算金額計入上列標準分類。）
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四、不可控制因素之界定
（一）釋義：執行年度預算所列計畫，已善盡職責，惟因遭遇非執行單
位所能掌握情事受天災等自然環境影響，致進度落後或延誤等不
可歸責於執行單位之因素者，為不可控制因素。
（二）「不可控制因素」歸納範圍如下：
1.非執行單位所能掌握者，包括：
(1)因縣議會之決議或未能適時審議通過相關法案，致所列預算
無法據以執行，進度落後、緩辦或停辦者。
(2)因政府政策或法令新定、變更或廢止、或因民眾、相關權益
人抗爭影響，須調整原計畫或變更設計，致進度落後者。
(3)執行單位已在合理時間提出申請，而相關權責機關未能在規
定作業時間核發核准文件，致影響計畫執行進度者。
(4)因市場狀況變化，非歸咎執行單位權責，致多次招標未決，
進度落後者。
(5)涉外經費支出或國外採購支出，因受他國政府、國外廠商未
能配合，致進度落後者。
(6)規劃設計期間或施工期間工地範圍內發現古蹟，須依文化資
產保存法等相關規定辦理，致進度落後者。
(7)施工期間因受非本府相關配合工程未能於作業時間內完成，
致進度落後者。
(8)因承包商財務危機或勞資糾紛導致工程停頓，進度落後者。
(9)配合財政狀況緩辦事項。
(10)收支併列性質之支出，因收入短收，致支出須相對減支者。
(11)中央補助款之計畫核定時程較晚，致影響計畫執行進度者。
(12)因與廠商發生履約爭議或訴訟尚未終結致使影響計劃執行進
度者。
2.受天災、地質及天候等自然環境影響，無法順利施工，致工期
延長落後或未執行者。
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五、考核程序
（一）各單位於其年度決算編竣後，應依本要點陳報「當年度及以前年
度預算執行報表」，就預算執行結果詳加檢討，依「不可控制因
素」界定範圍檢討其特殊因素，並檢附相關證明資料，報經主管
單位審查，擬具審查意見，送本府主計室彙辦後，並舉行專案會
議審查，必要時請負責之機關及其主管機關到場提供說明。
（二）各單位當年度及以前年度預算執行結果，由本府主計室簽核，並
依公務人員考績法暨施行細則等相關規定辦理。
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六、獎懲標準
（一）各單位年度預算執行負責人及相關業務主管人員考核獎懲，除法
令另有規定外，依下列標準辦理。
（二）獎補助費、財物採購、他辦非自辦性質案件、以前年度保留款、
墊付款歸墊：不予獎勵。（資訊系統開發視同工程非以財物採購
認定。）
（三）工作計畫執行進度符合標準，且預算執行率超過百分之八十，達
成原訂施政目標，產生預期效益，依下列標準予以獎勵：
┌─────┬──────┬──────┬──────┐
│ 執行率│ │ │ │
│ │80％–85％ │85％–90％ │90％以上 │
│應執行數 │ │ │ │
├─────┼──────┼──────┼──────┤
│五億元以上│主辦人員及業│主辦人員及業│主辦人員及業│
│ │務主管各嘉獎│務主管各記功│務主管各記一│
│ │一次 │一次 │大功 │
├─────┼──────┼──────┼──────┤
│一．五億元│ │主辦人員及業│主辦人員及業│
│以上未達五│ │務主管各各嘉│務主管各記功│
│億元 │ │獎一次 │一次 │
├─────┼──────┼──────┼──────┤
│五千萬元以│ │ │主辦人員及業│
│上未達一．│ │ │務主管各各嘉│
│五億元 │ │ │獎一次 │
├─────┼──────┼──────┼──────┤
│五千萬元以│依其事實酌予│依其事實酌予│依其事實酌予│
│下 │獎勵 │獎勵 │獎勵 │
└─────┴──────┴──────┴──────┘
（四）工作計畫之執行進度符合標準，惟預算執行率未達百分之八十，
依下列標準：
┌────┬────┬─────┬──────────┐
│ 執行率│ │ │ │
│ │60％以下│60％–70％│70％–80％ │
│懲戒人員│ │ │ │
├────┼────┼─────┼──────────┤
│主辦人員│申誡二次│申誡一次 │書面告誡，副本提交考│
│ │ │ │績委員會參考 │
├────┼────┼─────┼──────────┤
│業務主管│申誡二次│申誡一次 │書面告誡，副本提交考│
│ │ │ │績委員會參考 │
└────┴────┴─────┴──────────┘
（五）工作計畫進度未符合標準，但全年度預算執行率超過百分之八十
（含百分之八十），即不予獎懲。
（六）工作計畫執行進度未符合標準，且全年度預算執行率未達百分之
八十，依下列標準：
┌────┬────┬─────┬─────┐
│ 執行率│ │ │ │
│ │60％以下│60％–70％│70％–80％│
│懲戒人員│ │ │ │
├────┼────┼─────┼─────┤
│主辦人員│記過一次│申誡二次 │申誡一次 │
├────┼────┼─────┼─────┤
│業務主管│記過一次│申誡二次 │申誡一次 │
└────┴────┴─────┴─────┘
（七）工作計畫依上列標準評定後為獎勵者，如案內列有不可抗力因素
金額，應執行數須再加回不可抗力因素金額計算，計算後執行率
仍高於百分之九十者，依第（三）項敘獎額度辦理。
（八）局室首長獎懲標準如下：
局室總敘獎案件數大於總懲戒案件數，則局室首長依案件內最高
敘獎額度辦理敘獎。
局室總懲戒案件數大於總敘獎案件數，則局室首長依案件內最高
懲戒額度辦理懲戒。
（九）同一機關因執行不同工作計畫，經考核結果列有應獎及應懲者，
其個人之獎懲得予抵銷或累計。但獎勵最高以記一大功、懲處最
重以記過一次為限。
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七、本要點奉核定後實施，並自考核各單位九十四年度預算執行時適用之
。
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