一、基隆市政府（以下簡稱本府）為統一本府暨所屬各機關學校（以下簡
    稱各機關學校）零用金管理方式，依據基隆市市庫自治條例第二十三
    條第二項規定，訂定本要點。

二、用途範圍：
  （一）零用金之用途以符合法定預算所列事務費性質之零星支出為限，
        不得移作預算外之墊付或借支。
  （二）各機關學校支用零用金，除因實際需要事先報經機關首長核准外
        ，其每筆支付最高限額為新臺幣六千元。

三、計算基準及限額：
    各機關學校零用金計算基準及最高限額，由本府財政處於年度開始時
    ，視實際情形核計，計算基準如下：
  （一）按當年度各機關學校法定預算所列經常門業務費項下之一般事務
        費及物品之合計數百分之四十，再除以十二個月計算，在新台幣
        二萬元以下者全數撥作零用金，超過新台幣二萬元者，每超過新
        台幣二千五百元增加一千元，最高以新台幣以三十萬元額度為限
        ，但如因保管困難，可自行斟酌減少提領。
        其計算公式如下：
        1.（當年度經常門業務費一般事務費＋物品）Ｘ0.4.÷12
          ≦20，000 元者；全數撥作當年度零用金。
        2.（當年度經常門業務費一般事務費＋物品）Ｘ0.4.÷12
          ＞20，000 元者：20，000 元＋｛〔（當年度經常門業務費一
          般事務費＋物品）Ｘ0.4÷12〕－20，000 元｝Ｘ 2／5＝當年
          度零用金額度（上限為新台幣三十萬元）。
  （二）前款計算之額度，各機關學校如因所屬單位（無單位預算）或業
        務特殊需要，需專案核定者，應於年度開始時，送由主管機關核
        轉本府財政處專案核定。
  （三）為利業務推行，若新年度市總預算（用途別科目）尚未核定頒布
        時，仍照前一年度所核定之零用金數額先行提領支用。

四、作業方式：
  （一）請領
        各機關學校之零用金，應於歲出分配預算經常門之業務費科目項
        下請領之。
  （二）撥款
        1.會計年度開始：
          各機關學校在核定零用金額度範圍內，依前款之規定簽具付款
          憑單（用途欄註明「額定零用金」），送由本府財政處庫款支
          付科簽開以各該機關學校之指定人員或各該機關學校市庫零用
          金帳戶為受款人之市庫支票，將款撥付。
        2.平時之撥補：
          各機關學校在零用金內支付之款，依規檢附零用金清單，依前
          款之規定簽具付款憑單（用途欄註明「撥還零用金」），送由
          本府財政處庫款支付科簽開以各該機關學校之指定人員或各該
          機關學校市庫零用金帳戶為受款人之市庫支票，將款撥補。
          已在零用金內支付之款項，如不屬於原領用零用金之支出科目
          者，應由支用機關簽具轉帳憑單，一併送本府財政處庫款支付
          科轉帳。
  （三）保管
        各機關學校領用之零用金，旨在便利零星開支，而免細小金額簽
        開付款憑單，並為便於日後查核，應設置零用金備查簿逐筆登記
        。
  （四）年度結束處理：
        年度終了時，各機關結存之該年度零用金餘額，應依「基隆市市
        庫集中支付作業程序」規定，於市庫帳務整理期限內，以原領用
        科目填具「支出收回書」繳還市庫。

五、各機關學校保管零用金人員，應切實依照「事務管理規則」出納管理
    相關規定辦理，如有發生侵占挪用等情事，由機關負責人員負賠償之
    責。

六、各機關學校零用金保管及支用情形，本府必要時得派員查核之。

七、本要點經市務會議討論通過後函頒實施。