本規則依地方制度法第二十七條訂定之。

  臺中縣縣庫（以下簡稱縣庫）及其事務之處理，依本規則之規定。

  縣庫經管臺中縣政府（以下簡稱本府）現金、票據、證券、財產契據及
  其他財物，以本府財政處（以下簡稱財政處）為主管單位。
  前項所稱其他財物，如以堆棧倉庫保管之財產，應以倉單或其他證件代
  之。

  縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產契據暨其他財物
  之保管事務，由本府擬定公營行庫代理（以下簡稱代理機關），送請臺
  中縣議會核定代理機關代管縣庫以本府所在地為總庫，縣境內其他地區
  者為分庫或代收稅款處，代理機關在未設分支機構之地區，應洽經本府
  同意後轉委託經營金融業務之機構（以下簡稱代辦機關（構））代辦。
  代辦庫務之責任仍由代理機關負責。

  代理機關代理縣庫所收納之現金及到期票據、證券均以存款方式處理。
  其與縣庫雙方之權利義務，以契約定之。契約應繕具同式四份，以一份
  存本府，二份存代理機關，一份報請財政部備查；其委託代辦縣庫事務
  者，應訂立契約，繕具同式四份，以二份存代理機關，一份存代辦機關
  （構），一份送請本府備案。

  本府所屬各機關學校（以下簡稱各機關）關於現金、票據、證券之出納
  、保管、移轉及財產契據暨其他財物之保管事務，均應由縣庫代理機關
  辦理之。
  前項各機關係指本府總預算內列有單位預算之機關、學校暨其所屬分支
  機構。

  各機關對於下列各種收入，得自行收納保管，按規定期間，彙解縣庫：
  一、零星收入。
  二、機關所在地距縣庫代理機關在規定里程以外者，其收入。
  三、在經收地點隨收隨納，經主管單位認為應予便利者，其收入。

  各機關對於下列各種支出，得按規定自行保管，依法支用：
  一、額定零用金。
  二、其他經法令許可者，其經費。

  第七條及第八條各款之最高金額及其他限制條件，由本府訂定，並通知
  審計機關。

  各機關經收之各項歲入款，由本府在代理機關置縣庫存款戶集中管理運
  用。
  未規定專戶存管之特種基金，其他公款及保管款，應存入前項縣庫存款
  戶集中管理運用。

  各機關之收入，應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連同現金
  或到期票據，繳交當地縣庫，轉解縣庫存款戶。
  繳款書應備具收據、報核、報告、通知、存根各聯，縣庫收到前項繳款
  書及現金票據核與所載金額相符後，應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收
  款人印章。

  稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限、劃解程序及各級公庫經收各項
  稅款之轉解期限及轉解程序，依各級公庫及稽徵機關辦理各項稅款徵解
  之有關規定辦理。

  縣庫代理機關或代辦機關（構）派員駐在收入機關或代收稅款處經收之
  款項，駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表，
  附同繳款書有關各聯，分送收入機關及有關管轄公庫查核。縣庫代理機
  關或代辦機關（構）派員駐收各項收入者，仍由該原派遣之代理機關或
  代辦機關（構）負責。

  各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應解縣庫之
  各項收入，應使用統一收據。
  前項統一收據，應具備收據、通知、存查、報核各聯由本府依規定格式
  印製。編列字號並登記領用機關及收據起訖號碼。填寫錯誤或遺失，應
  專案通知本府註銷。收入機關使用統一收據，應按月列表，檢附報核聯
  送本府查核。

  下列款項應由管理機關以專戶存入當地縣庫代理機關：
  一、依法令、契約或遺囑所定專戶存管之特種基金。
  二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
  前項專戶存管款開戶時，應洽由本府同意後通知縣庫代理機關，憑以開
  戶存管。各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶存管。
  但不同性質之專戶存款支付時，應由該機關依其原定科目用途在未支用
  餘額內辦理支付。並以付款專戶存管款項之合法受款人為限。
  專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶，報本府核備。
  專戶存管款項本府得視庫款實際需要，統一調度運用。

  縣庫代理機關經收各項收入，應按期依下列規定與收入機關對帳：
  一、各地分庫按日經收之各項收入，根據繳款書核收後，應填具代收縣
      款日報，附具繳款書存根聯，送由收入機關核對。發生差額時，應
      由核對機關通知更正。
  二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入，應填具縣庫存款戶收
      入日報表，附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知書有關各聯，
      分送本府主計處（以下簡稱主計處）、財政處及審計機關查核。並
      於每月終了，填具縣庫存款戶收入月報表分送主計處、財政處及審
      計機關核對。

  代理縣庫之代理機關及代辦機關（構）所經收之各項收入，應於當日列
  收庫帳，並依前條規定按期與收入機關對帳。發現收入機關短繳或縣庫
  代理或其轉委託代辦機關（構）有短收情事，應即分別追查。

  財政處於收到各收入機關及縣庫代理機關之月報表後，如核有已收未解
  之款，應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳，逾期不解繳者，
  查明情節，依契約及相關法規辦理。

  各收入機關及縣庫代理機關經收之歲入，未及於年度終了前辦理劃解及
  解繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於該會計年度結束縣庫帳務整理
  時限內清繳之。

  各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案
  所定計畫、項目及用途辦理，並於履行支付責任時，簽具付款憑單通知
  財政處，經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。

  各機關簽具之付款憑單，應由各機關首長或其授權代簽人及主辦會計人
  員或經授權代簽人，負責為合法支用之簽證。

  財政處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽發縣庫支票，直
  接付與受款人。但下列款項得直接簽發各該機關：
  一、依第八條規定之各款支出，付與各該機關自行保管之款項。
  二、各機關薪餉、工資、其他給與之支出，付與各該機關或其指定人員
      代領轉發之款項。

  財政處支付各機關之支出，應依下列規定通知支用機關：
  一、財政處經辦各機關之支付或轉帳款項，應按期將付訖之付款憑單或
      轉帳訖之轉帳憑單一聯退還原編製機關核對。
  二、財政處應於月終列印支用機關當月份分配預算餘額表，附具庫款支
      付對帳通知單分送填發付款或轉帳憑單之機關對帳簽認。發生差額
      時，應列明簽回核對。

  各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者，除由財政處代為轉
  繳者外，應由該收入機關或原經徵機關填具收入退還書，交原繳款人持
  向原收款之縣庫查明退還。當年度或以前年度，均在原收入科目內沖減
  之。本年度無原科目收入者，應以退還以前年度歲入之支出科目列帳。
  收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫，以備查
  驗；更換時亦同。

  依第七條規定自行收納彙繳之款，經該收入機關發現錯誤應予退還者，
  在未解繳縣庫存款戶前，應在其所收款內自行退還，已繳縣庫者，應照
  前條之規定辦理。
  前項在自行收納款內自行退還者，應列入會計報告。

  各機關支出之款項支用減少，收回其全部或一部分，屬於當年度者，應
  由原支出科目內收回，填具支出收回書，連同應繳回之款項，一併繳還
  縣庫；屬於以前年度者，應填具繳款書，按原支出性質，分別以收回以
  前年度歲出之科目繳還縣庫。

  財政處收到縣庫支出收回書後，應為增加支用機關歲出分配預算或當年
  度其他支付法案款項餘額之登記。

  支用機關依第八條規定自行保管支用之款，其支出收回，應由該支用機
  關逕向原債權人收回，並列入會計報告。
  前項自行保管支用之款，年度終了有賸餘時，應於庫帳整理期限內由該
  支用機關填具支出收回書，連同應繳回款項繳還縣庫。

  縣庫代理機關經辦縣庫業務，本府得派員查核之。

  違反本規則規定，簽發縣庫支票或為收支或為命令收支，致縣庫受損者
  ，除依法懲處外，並應賠償縣庫之損失。縣庫代理機關違反法令或契約
  所為之支付，致縣庫受損害者，縣庫代理機關應負賠償責任。

  各機關依規定非由縣庫代理機關辦理之現金、票據、證券、其出納及保
  管事項，應將各種會計報告，分送本府查核。

  各機關及縣庫代理機關對於財產之契據與有關債權、債務之重要契約及
  票據證券之保管，應分類編號，詳明記載，妥為保存。

  縣庫代理機關經管各機關之票據、證券及其他財物之保管應由各地分庫
  或代辦機關（構）對月終將各寄存機關保管品收付情形，分別開具寄存
  保管品核對清單，送各寄存機關核對。並於每年六月及十二月底填具寄
  存保管品餘額表，轉報總庫及本府備查。

  鄉（鎮、市）公庫事務，得比照本規則辦理。

  縣庫支票管理辦法，由本府另訂之。

  本規則所規定之契約及書表簿冊格式，由本府另訂之。

  本規則自發布日施行。