一、為統一退稅案件處理程序及加強內部稽核功能、落實退稅案件之抽查
    ，特訂頒本要點。

二、核定退稅案件應逐案審查有關證明文件，並加強辦理左列事項：
  （一）各業務或管理單辦理退稅時，應依徵課管理作業手冊第六章０六
        ０二０三一，規定編造退稅核定單。
  （二）以電腦產出之各項退稅清冊（重、溢繳、賦額更正等退稅案件）
        不需逐案填寫退稅核定單，惟需經業務單位確認無誤。
  （三）退稅核定單及重、溢繳清冊內容有塗改，該塗改欄位承辦人員須
        加蓋職明章，以示負責。
  （四）申報人與退稅人不同之案件，應加強審核防杜假冒申報情事。
  （五）檢齊原案及附件陳送主管審核簽章，退稅清冊內容有塗改者一律
        以雙紅線劃記；該塗改欄位除承辦人員加蓋職名章簽注日期外，
        其主管亦應加蓋職名章，以示負責。
  （六）退稅清冊一律加裝封面，封面之金額、件數分別以阿拉伯數字及
        中文大寫填寫，且不得塗改。

三、本處退稅送交各單位管制人員遷收，分送服務區寄發後，次月由電作
    課產出退稅通知單，由稽核課寄發受退稅人，查證受領退稅情形是否
    正確及兌領。

四、電作課（系統股）就已送達未兌領案件產出「退稅支票未兌領查詢單
    」，交稽核課郵寄受款人查詢兌領情形，並請儘速持向公庫對領。

五、電作課除整批退稅案件得於退稅清冊上註明發票日及支票號碼外，對
    其他零星退稅案件應根據退稅清冊逐件登載「退稅案件支票登記簿」
    載明稅目別、受退稅人姓名、退稅金額、發票日、支票號碼。

六、電作課（系統股）以銀行對帳單與「退稅主檔及彙開支票檔」碰檔辦
    理退稅支票銷號後，產出已逾發票日期三個月「退稅支票尚未兌領清
    冊」，交稽核課）送請業務單位查明填註送達情形陳課室主管核章，
    並於五日內回報。電作課（系統股）就送達情形註計退稅主檔，再產
    出「未送達?

七、各稅業務課應指派專人或主辦人員列管退稅支票，再將支票分交服務
    區人員簽收，並請其於十五日內將回執聯送回予專人或主辦人，將該
    回執聯則與退稅清冊保存，對逾期未送回者，加強催收。

八、凡退稅金額在新臺幣參仟元以上之支票應加劃線，五萬元以上之支票
    則應加蓋「盡止背書轉讓」印戳。

九、無法送達退稅支票應由業務單位辦理公示送達，限期具領，期滿未領
    案件由電作課產出「退稅支票逾期未領解庫清冊」依規定辦理繳庫。

十、凡退稅支票內容原記載主體、金額有錯誤須辦理更正時，扔應依查欠
    之規定程序重新辦理查欠手續後，稽核課）始准據以更正。

十一、應指派審核員按月抽查退稅案件百分之二，瞭解有關支票銷號及回
      執聯取具之情形；退稅金額新臺幣五萬元以上者應列冊送處長抽樣
      百分之五由審核員加強抽查左列事項；填具抽查報告陳處長核：
    （一）核定退稅案件引用之法令依據是否正確；全案應附之文件是否
          齊全。
    （二）原申報書退稅金額有無經過塗改或加大，並與核定通知書核對
          是否相符。
    （三）核准退稅金額與所開立之退稅支票金額是否相符。
    （四）退稅支票回執聯之簽章是否合乎規定；退稅款之送達是否悉經
          受退稅人（或代領人）簽收。
    （五）是否有退稅支票延壓或冒領之情形。

十二、本要點列入本處政風督導小組業務防弊措施執行情行督檢之重點項
      目。