外匯買賣及資金換兌
  一、每日營業決算，除將各筆買賣外匯資料彙報央行外，應軋結其差額
      ，向外匯市場購補或出售
  （一）購補時  編製下列傳票，憑以記帳：
        （借）存放銀行同業－國外代理行（外幣）
            （貸）兌換－即期（外幣）
        （借）兌換－即期（新臺幣）
            （貸）存放央行或存放銀行同業（新臺幣）
  （二）出售時  編製下列傳票，憑以記帳：
        （借）存放央行或存放銀行同業（新臺幣）
            （貸）兌換－即期（新臺幣）
        （借）兌換－即期（外幣）
            （貸）存放銀行同業－國外代理行（外幣）
  二、資金換兌
      押匯款未進行局國外往來銀行帳戶前，如因業務需要擬向央行短期
      融資時，編製下列傳票，憑以記帳：
      （借）存放央行（新臺幣）
      （借）利息支出－雜項息（新臺幣）
          （貸）兌換－即期（新臺幣）
      （借）兌換－即期（外幣）
          （貸）應付帳款－央行（外幣）
        屆期交割時，編製下列傳票，憑以記帳：
        （借）應付帳款－央行（外幣）
            （貸）存放銀行同業（外幣）