一、保管機構之評估
    （一）保管機構應符合下列條件：
          1.符合證券投資信託基金管理辦法第五十九條之規定。
          2.銀行法第二十條所稱之銀行、或信託業法第二條所稱之信託
            業。
          3.取得符合金管會認可標準之信用評等機構評等達一定等級以
            上者。
    （二）保管機構應具備足夠之設備及人力處理基金事務。
    （三）合理之保管費用（保管機構應依保管業務需要訂定合理之保管
          費用）。
    （四）保管機構應有能力確保基金資產之安全性、帳目之清晰、保管
          業務之品質。
    （五）保管機構之信譽、行政效率與市場佔有率應符合各投信公司所
          訂選任標準。
    （六）保管機構應符合最近一年未曾受主管機關警告以上之處分條件
          。

二、交割前作業
    （一）交易對象之評估
          投信公司承辦人員應依據財務分析、信用評等、服務品質、資
          訊提供、交易保密能力、公司形象及是否曾受處分等，評核擬
          交易之對象，並經權責主管簽核。
    （二）通知保管機構擬交易之對象
          投信公司應將已核准之交易對象於交易前通知保管機構，俟保
          管機構於通知送達十個營業日內完成相關交易對象基本資料建
          檔工作並回報投信公司後，投信公司始得進行交易。惟交易涉
          及國外有價證券時，投信公司得免於交易前通知保管機構擬交
          易之對象。
    （三）有權人員簽章樣式之留存
          1.投信公司應提供交割指示函之有權人員簽章樣本或（及）密
            碼、或其他雙方事先書面約定之辨識方式，供保管機構確認
            交割指示函之有效性。
          2.投信公司應取得保管機構有權人員簽章樣本或（及）密碼、
            或其他雙方事先書面約定之辨識方式，憑以確認保管機構回
            報之有效性。
    （四）交割指示函內容
          1.投信公司應依交易樣態，於交割指示函中列示交割所需之必
            要內容（至少應包含交易標的、交易價格、交易款項等），
            且應符合相關法令與證券投資信託契約之規定。
          2.交割指示函應經投信公司編號，依序歸檔，並依商業會計法
            之規定，至少保存五年。
    （五）交割指示函之簽核
          1.製作者：投信公司製作交割指示函之經辦部門人員應依據交
            易對象之回報及內部交易紀錄製作交割指示函。
          2.覆核者：投信公司覆核交割指示函之經辦部門人員應依據交
            易對象提供之成交單及內部交易紀錄核對交割指示函內容之
            正確性。
          3.授權簽核者：由投信公司指定有權人員簽章，且不得與製作
            者為同一人，但保管機構不負確認有權簽章人員不得與製作
            者為同一人之責。
    （六）交割指示函之傳送方式
          投信公司得以下列方式之一為單獨有效之指示：
          1.書面指示：應經投信公司有權人員簽章。
          2.傳真指示：符合投信公司與保管機構事先書面約定顯由投信
            公司發出或符合與保管機構約定之辨識方式，採傳真指示者
            並需經投信公司有權人員簽章。
          3.電子指示：依投信公司與保管機構約定之方式或透過臺灣集
            中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算所）系統傳
            送方式提供。
            上述投信公司與保管機構約定之電子指示方式，應具備訊息
            隱密性、完整性、來源辨識性、不可重複性及不可否認性等
            安全防護措施。
    （七）交割指示作業之合理時間
          證券投資信託基金投資國內有價證券時，交割指示作業之合理
          到達時間依交易日（T）區分為：
          1.第T日交割者：T日下午一時前。
          2.第T+1日交割者：T+1日保管機構營業時間開始以前。
          3.第T+2日（含）以上交割者：T+1日保管機構營業時間截止前
            。
          4.依雙方協議時間辦理。
          證券投資信託基金投資國外有價證券時，得依與保管機構協議
          之時間辦理。
          交割指示如未於前述期間內送達者，保管機構得拒絕辦理交割
          ，惟倘拒絕依交易指示內容辦理交割，保管機構應於交割指示
          到達之時起一小時內通知投信公司。

三、交割後作業
    保管機構於交割當日，不論是否完成交割，均應依約定方式或透過集
    保結算所系統回報投信公司，是項通知並應依序歸檔，至少保存一年
    。

四、交割責任之歸屬
    投信公司依上述規定指示保管機構辦理基金資產交割，且無違反法令
    或證券投資信託契約規定者，若經核對保管機構交割書面回報與交割
    指示函內容不符時，應由保管機構負完全責任。