一、為實施審閱會計師審查內部控制制度所出具之「審查報告」作業，促
    進審核效能，提升作業品質，確定責任範圍，茲依據主管機關公告實
    施之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱「處理
    準則」）暨本公司審查有價證券上市作業程序第六條規定，制定本作
    業程序。

二、取得申請上市公司自行檢查之內部控制制度聲明書，暨會計師專案審
    查內部控制制度「審查報告」及「會計師就申請股票上市公司內部控
    制制度審查複核表」（如附件一），以查明是否依「處理準則」暨相
    關函文規定辦理，並填具本公司「審閱會計師所出具之內部控制制度
    審查報告意見表」（如附件二）：
    （一）檢送之審查報告是否包括會計師之內部控制制度審查報告書、
          公司之內部控制制度聲明書及會計師就申請股票上市公司內部
          控制制度審查複核表。
    （二）經審閱「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查複核表
          」是否未發現重大異常情事。
    （三）公開發行公司申請上市者，是否檢送表示設計及執行均有效之
          內部控制制度聲明書及會計師合理確信之無保留結論內部控制
          制度審查報告。
    （四）上開聲明書是否均由公司負責人、董事會、總經理共同簽章。
    （五）前開審查報告，是否由聯合會計師事務所之開業會計師二人以
          上共同審查簽證。

一、酌修文字。
二、配合財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會
    所發布規範會計師服務案件準則總綱」及「公開發行公司建立內部控
    制制度處理準則」之規定，會計師執行內部控制制度專案審查之確信
    案件，係非屬歷史性財務資訊查核或核閱，應適用確信準則，爰修正
    相關文字。

三、若經發現前項所列有異常情事，除專案洽請會計師補充說明外，另視
    個案實際情況，調閱會計師相關工作底稿進行了解，並檢討有無下列
    規定之適用，予以處理：
    （一）本公司對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法。
    （二）本公司有價證券上市審查準則第九條第一項各款不宜上市之規
          定。

四、本作業程序經報奉主管機關核備後實施，修正時亦同。