一、稽核人員辦理稽核事宜，應依財團法人法律扶助基金會內部稽核作業
    手冊（以下簡稱本手冊）之規定辦理。

二、本會實施內部稽核，目的在於協助董事會及管理階層檢查及覆核內部
    控制制度之缺失，衡量營運之效果及效率，適時提供改進建議，以確
    保內部控制制度得以持續有效實施，並作為檢討修正內部控制制度之
    依據。
    稽核工作包括檢查及評估內部控制制度之妥當性、有效性及營運活動
    之績效，以確保各部門達成下列目標：
  （一）資訊之可靠性與完整性。
  （二）政策、計畫、程序、法令及規章之遵循。
  （三）資產之保全。
  （四）資源之經濟及有效使用。
  （五）營運或專案計畫目標之達成。

三、稽核室為有效執行稽核工作，應於稽核工作進行前妥善規劃。

四、經稽核後之事項，並不解除原經辦人及各該主管之責任。

五、稽核工作之對象，包括本會及分會。

六、稽核人員辦理稽核工作，分定期性、專案性兩類；定期性稽核，依年
    度稽核計畫執行；專案性稽核，依董事會或其授權之人指示辦理。

七、稽核室獨立隸屬董事會，由董事會或其授權之人直接指揮監督，並依
    本會規模、業務狀況、管理需要，配置適當人數之專任稽核人員。
    稽核室主管及人員之任免，應經董事會同意。

八、稽核人員應持續進修，並取具證明，以提昇稽核品質及能力。

九、稽核人員之職責包括下列事項：
  （一）承董事會之指揮監督，辦理本會內部稽核工作。
  （二）擬定年度稽核計畫，據以檢查及評估之內部控制制度，包括財務
        、業務、資訊、行政、總務、人力資源等作業之控制，並檢附工
        作底稿及相關資料，於查核工作結束後十五個工作日內作成稽核
        報告，提報董事會。
  （三）為稽核工作之需要，得調閱一切檔案，被稽核單位有接受之義務
        ，不得拒絕或隱匿；但屬機密性之檔案或資料，應先報請董事會
        或其授權之人同意後始得調閱。
  （四）內部稽核報告應揭露所獲悉之重大事實、所發現之內部控制制度
        缺失及異常事項；報告之發現及建議於陳核董事會後，應加以追
        蹤，並於追蹤之查核結束後十五個工作日內作成追蹤報告，以確
        保相關單位及時採取適當之改善措施。
    前項第四款稽核報告所發現之缺失、異常及建議事項的處置，未經董
    事會或其授權之人核示，不得逕行辦理。
    稽核報告之內容至少應包括：
  （一）目的：應敘明執行該次稽核之原因及所要達成之事項。
  （二）範圍：應敘明稽核對象及項目，必要時可包括稽核涵蓋之期間、
        稽核程序、抽查程度及未列入稽核之相關作業項目。
  （三）結果：包括發現、結論（意見）及建議。
        1.發現：應敘明所查得之事實，以支持稽核結論及建議，避免產
          生誤解。
        2.結論（意見）：就所檢查作業項目之發現，評估其影響，表達
          其整體看法。
        3.建議：基於稽核之發現，用以促請管理階層採取改善之行動。
    對於前一次稽核報告所發現之缺失、異常及建議事項的處置，應經董
    事會或其授權之人核示，作成追蹤報告提報董事會決議。

十、作業流程及工作範圍如下：
  （一）稽核室應於每年十二月底前，將次年度稽核計畫提報董事會決議
        。
  （二）稽核計畫之項目，應視業務運作狀況，評估其風險高低，予以排
        序。
  （三）稽核人員於執行稽核工作前，得事先將稽核計畫內容通知被稽核
        單位，包括稽核項目、稽核目的、預定稽核時間、被稽核單位、
        稽核作業所轄範圍、期間及程序方法、稽核重點等；但有舞弊情
        事或董事會或其授權之人特別交辦者，不在此限。
  （四）稽核項目、稽核目的、稽核作業所轄範圍及程序方法、稽核重點
        等，應依本會內部控制制度之規定辦理。
  （五）稽核人員應就所發現之缺失及異常事項，與被稽核單位主管溝通
        確認，並提出改進意見及建議事項，彙總為稽核報告後，交由稽
        核室主管覆核，並提請董事會決議。
  （六）對於稽核報告發現之缺失及異常事項，應持續追縱、督促被稽核
        單位改進，作成追蹤報告，提報董事會決議。
  （七）應於每年二月底前將上年度之稽核計畫執行情形、所獲悉之重大
        事實、內部控制制度缺失及異常事項改善情形等彙總向董事會報
        告。
  （八）稽核報告及追蹤報告，必要時得送請監察人查閱。

十一、稽核人員應注意下列事項：
    （一）從事稽核工作，應超然獨立，以客觀公正立場，確實執行職務
          ，並宜適當輪調。
    （二）應依本手冊儘量減低對被稽核單位經辦人員工作之影響，遇有
          不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問至徹底瞭解為止。
    （三）勿與被稽核單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不
          得當面批評。
    （四）被稽核單位人員如有意見或建議，應細心聆聽，勿與之爭辯。
    （五）應充分瞭解有關法令，熟諳本會內部控制制度，透徹瞭解被稽
          核單位之執行辦法及特殊情況。
    （六）對本會之規章、制度及程序，應充分瞭解，並蒐集本會內外有
          關之佐證資料。執行工作前，對稽核重點、工作範圍、工作方
          法或程序、以及人員調配等，應妥善規劃。
    （七）對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之依據，
          獲得足夠而適切之證明。
    （八）從事查核所知悉之秘密或隱私，均為本會機密。
    （九）檔案資料應嚴格保密，提高警覺注意文件資料之安全，以防失
          落或外洩。
    （十）為維持客觀之專業判斷，稽核人員應經過一年以上之期間，始
          得稽核其先前所負責之業務。

十二、被稽核單位或人員發現稽核人員違反本手冊之規定者，得向董事會
      申訴，由董事會處理。

十三、稽核報告、工作底稿及相關資料，應保存十年。

十四、稽核報告、工作底稿及相關資料，未經董事會或其授權之人核准，
      不得借閱。

十五、本手冊未規定者，依本會之相關法令規章，並參酌中華民國內部稽
      核協會內部稽核執業準則、內部稽核職業道德規範辦理。

十六、本手冊經董事會決議後實施；修正時，亦同。
      中華民國一百零五年一月二十九日修正第十點有關監察人之規定，
      自一百零五年三月二十三日施行。