一、依據
    依據「臺北市政府稽查所屬各機關實施內部控制成效作業原則」第七
    點規定訂定本實施計畫（下稱本計畫）。

二、目的
    藉由本計畫之執行，查察本府所屬各機關學校採購作業內部控制制度
    （以下簡稱內控制度）是否適法適用，實務運作是否落實執行，並督
    促其確實依內控制度及法令規定辦理採購作業，導正不當之採購行為
    ，降低違失情形，以建構公平、公開之採購環境。

三、查核項目及內容
    （一）內部控制
          1.依本府內部控制相關規定及政府採購法規、本府採購標準作
            業程序，稽查受查機關（以下簡稱機關）訂定及執行內部控
            制成效之適法性及妥適性。
          2.依本府採購稽核小組（以下簡稱本小組）過去稽核各機關內
            部控制之缺失態樣，查察機關是否有重複或重大缺失及前次
            內控制度缺失改善情形。
    （二）採購作業
          1.依政府採購法規、政府採購錯誤行為態樣、本府採購標準作
            業程序及本小組稽核監督事項紀錄表所列各採購階段暨審查
            項目辦理稽查。
          2.依機關歷次稽核案件之採購作業缺失態樣，稽查是否有重複
            或重大缺失及其缺失改善情形。

四、稽查作業程序
    本小組於辦理採購內部控制稽查作業時，應將第一款之機關一併簽報
    本小組召集人依第三點稽查其內控制度執行成效，並依下列程序及「
    臺北市政府採購稽核小組稽核作業程序」規定辦理稽查。
    （一）稽查對象
          1.經稽核結果重複缺失嚴重之機關。
          2.經稽核結果採購缺失嚴重之機關。
          3.有重大缺失或違反法令之採購案件之機關。
          4.特殊情形報經核准者。
    （二）稽查時間
          1.定期稽查：配合本小組每月辦理本府採購稽核監督作業一併
            辦理內部控制稽查作業。
          2.非定期稽查：個案簽報本小組召集人核定後，得不定期辦理
            內部控制稽查作業。
    （三）核派稽查成員
          1.稽核委員：稽查案件依第一款規定擇定後，應簽報本小組召
            集人或其授權人員核派本府採購稽核小組稽核委員（以下簡
            稱委員）進行稽查。每組委員以二人為原則，並得視案件性
            質及需要調整之。
          2.稽查人員：稽查人員由本府工務局採購管理科人員擔任，會
            同稽核委員實地查察機關採購作業內部控制成效及採購個案
            。
          3.以上人員均為無給職，但非由本機關人員兼任者，得依「臺
            北市政府採購稽核小組設置要點」及相關規定支給兼職費。
    （四）稽查資料之準備
          1.機關應依「臺北市政府採購稽核小組稽核監督事項應檢附資
            料清冊」備妥所列採購案件資料，並予分類製作索引標籤檢
            視，於收到本小組函文通知日起六日內（不含例假日，以下
            同）送至本小組辦公室。於受查當日指派瞭解機關內控制度
            之人員，及該案件之招標、履約等採購相關人員會同列席，
            並備妥機關訂定之內控制度文件以供查閱。
          2.本小組並應注意稽查資料之準備情形，適時稽催。
    （五）報告之提送委員應於稽查完成後十日內將查核報告及相關事證
          資料影本提送本小組。

五、稽查結果之處置
    （一）稽查結果之回復期限
          1.查核報告經本小組簽報核定後，應於二日內函送機關，機關
            並應於文到十四日內，將改善情形函報本小組。
          2.本小組對未於期限內函復缺失改善情形之機關，應於期限屆
            滿次日以電話催辦，並作成電話紀錄；逾期五日仍未回復者
            ，應即發函催辦，直至結案為止。若函文稽催超過二次以上
            者，本小組應彙整稽催結果，簽報追究機關相關人員之責任
            。
          3.機關回復稽查缺失改善情形，如經本小組要求再行檢討者，
            應於文到七日內，將後續改善情形函報本小組，追蹤管制同
            前目規定。
    （二）檢討機關之缺失改善情形
          1.依機關回復內容，檢討採購案件稽查缺失及機關內控制度成
            效缺失是否已完成改善。
          2.本小組視機關函復缺失改善情形，得提出導正作為或解除列
            管。
    （三）獎勵與懲處
          1.受查案件經稽查結果，無違反政府採購法規且無延宕採購效
            率、採購品質有顯著進步、或有相關事由經委員或本小組認
            應予獎勵者，本小組得建議就相關人員辦理敘獎。
          2.機關辦理採購案件經稽查結果缺失情形嚴重，且未確實檢討
            改進作為，本小組得提報本府內部控制制度督導會報（以下
            簡稱內控督導會報）或公共工程督導會報，並要求研提策進
            方案。倘未能積極改善致嚴重缺失仍一再發生，本小組得要
            求機關依「採購人員倫理準則」及「臺北市政府所屬各機關
            辦理採購作業獎懲要點」檢討機關相關人員責任，機關並應
            予適當之懲處。

六、查核報告提報督導會報
    （一）本小組應依「臺北市政府稽查所屬各機關實施內部控制成效作
          業原則」規定定期提報查核報告，送交主計處彙整提報內控督
          導會報。
    （二）稽查案件未解除列管者，依內控督導會報之決議或裁示辦理後
          續追蹤處理事宜。

七、本計畫核定後實施，修正時亦同。