一、為利新北市政府（以下簡稱本府）所屬各機關、區公所及學校（以下
    簡稱各機關）落實自我監督機制，以合理確保內部控制持續有效運作
    ，特訂定本原則。

二、各機關應確實辦理監督作業，以檢核內部控制實施狀況，並針對所發
    現之內部控制缺失，採行相關因應作為；其監督作業分為以下三類：
  （一）例行監督
  （二）自行評估
  （三）內部稽核

三、例行監督係由各機關所屬科（組、室、課）（以下簡稱單位）主管人
    員於日常管理業務過程，本於職責就分層負責授權業務即時執行督導
    ，包括建立檢討主管法令規定機制，針對外界意見或執行缺失即時檢
    討相關法令規定，對於主管業務建立適當之檢核、審查、追蹤、管制
    或考核等管理機制，並落實執行。

四、自行評估係由各機關各單位依職責分工，評估機關控制環境、風險評
    估、控制作業、資訊與溝通及監督作業等（以下簡稱內部控制五項組
    成要素）運作之有效程度；各機關應依下列原則辦理自行評估作業：
  （一）每年應至少辦理一次自行評估，評估期間至少應涵蓋十二個月份
        ，並可自前一年度開始進行跨年度之自行評估，其前後年度之起
        迄時間應分別相互銜接，並於工作結束後二個月內完成自行評估
        總表，但得視情況調整期程。
  （二）自行評估係由內部控制制度中各項控制作業之承辦單位，依實際
        執行業務情形切實評估其內部控制之辦理情形，並將經單位主管
        審核後之評估結果，提供內部稽核專責單位或任務編組（以下簡
        稱內稽單位），綜整機關內部控制有效程度之評估結果簽報機關
        首長；詳細流程如附件一「自行評估作業流程圖及其說明」。
  （三）各機關辦理自行評估時，對於審計部新北市審計處年度審核通知
        與新北市總決算審核報告及外界關注事項（如提出機關內部控制
        機制未發揮應有效能之相關意見）等，應納入自行評估之重要參
        據。
  （四）機關業務屬性單純或規模較小者，得由一級機關統籌辦理自行評
        估作業。
  （五）一級機關統籌辦理前款自行評估作業時，應綜整所屬機關自行評
        估相關事項，分別或綜整訂定自行評估計畫，並督導所屬機關自
        行評估計畫之執行情形。

五、內部稽核係由各機關內稽單位以客觀公正之立場，協助機關檢查內部
    控制實施狀況，並適時提供改善建議；各機關應依下列原則辦理內部
    稽核工作：
  （一）各機關可視業務之風險及重要程度，依下列分類決定內部稽核工
        作之辦理次數，並於工作結束後二個月內完成稽核結果表，但得
        視情況調整期程：
        1.年度稽核：每年應至少辦理一次內部稽核，稽核之期間至少應
          涵蓋十二個月份，並可自前一年度開始進行跨年度之稽核，其
          前後年度之起迄時間應分別相互銜接。
        2.專案稽核：針對指定案件、異常或外界關注事項等隨時辦理內
          部稽核。
  （二）內部稽核工作係由內稽單位擬定稽核計畫並經機關首長核定後，
        依據該計畫辦理稽核工作及作成紀錄，並由內稽單位將綜整之稽
        核結果簽報機關首長；詳細流程如附件二「內部稽核作業流程圖
        及其說明」。
  （三）內稽單位得視業務需要，援用施政管考、資訊安全稽核、政風查
        核、政府採購稽核、人事考核、內部審核、事務管理工作檢核及
        其他稽核職能等單位（以下簡稱稽核評估職能單位）或人員所執
        行之評核程序，辦理內部稽核。
  （四）機關業務屬性單純或規模較小者，得由一級機關統籌辦理內部稽
        核工作，或由一級機關統籌調派所屬機關人力交互稽核。
  （五）內稽單位應對潛在風險業務保持警覺，如發現可能有不法或不當
        情事者，應簽報機關首長作進一步查處。

六、各機關辦理自行評估及內部稽核等作業所發現缺失或應改善事項，若
    涉及需修正內部控制制度者，應由內部控制專案小組督導相關單位依
    「新北市政府內部控制制度設計原則」規定修正。

七、各機關辦理自行評估及內部稽核相關資料等，應自工作結束日起，由
    內稽單位以書面文件或電子化型式至少保存三年。

八、本市烏來區公所監督作業之辦理，準用本原則之規定，如有未盡事宜
    ，該區公所得另訂補充規定。