一、為利新北市政府(以下簡稱本府)所屬各機關、區公所及學校(以下
簡稱各機關)落實自我監督機制,以合理確保內部控制持續有效運作
,特訂定本原則。
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四、自行評估係由各機關各單位依職責分工,評估機關控制環境、風險評
估、控制作業、資訊與溝通及監督作業等(以下簡稱內部控制五項組
成要素)運作之有效程度;各機關應依下列原則辦理自行評估作業:
(一)每年應至少辦理一次自行評估,評估期間至少應涵蓋十二個月份
,並可自前一年度開始進行跨年度之自行評估,其前後年度之起
迄時間應分別相互銜接,並於工作結束後二個月內完成自行評估
總表,但得視情況調整期程。
(二)自行評估係由內部控制制度中各項控制作業之承辦單位,依實際
執行業務情形切實評估其內部控制之辦理情形,並將經單位主管
審核後之評估結果,提供內部稽核專責單位或任務編組(以下簡
稱內稽單位),綜整機關內部控制有效程度之評估結果簽報機關
首長;詳細流程如附件一「自行評估作業流程圖及其說明」。
(三)各機關辦理自行評估時,對於審計部新北市審計處年度審核通知
與新北市總決算審核報告及外界關注事項(如提出機關內部控制
機制未發揮應有效能之相關意見)等,應納入自行評估之重要參
據。
(四)機關業務屬性單純或規模較小者,得由一級機關統籌辦理自行評
估作業。
(五)一級機關統籌辦理前款自行評估作業時,應綜整所屬機關自行評
估相關事項,分別或綜整訂定自行評估計畫,並督導所屬機關自
行評估計畫之執行情形。
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五、內部稽核係由各機關內稽單位以客觀公正之立場,協助機關檢查內部
控制實施狀況,並適時提供改善建議;各機關應依下列原則辦理內部
稽核工作:
(一)各機關可視業務之風險及重要程度,依下列分類決定內部稽核工
作之辦理次數,並於工作結束後二個月內完成稽核結果表,但得
視情況調整期程:
1.年度稽核:每年應至少辦理一次內部稽核,稽核之期間至少應
涵蓋十二個月份,並可自前一年度開始進行跨年度之稽核,其
前後年度之起迄時間應分別相互銜接。
2.專案稽核:針對指定案件、異常或外界關注事項等隨時辦理內
部稽核。
(二)內部稽核工作係由內稽單位擬定稽核計畫並經機關首長核定後,
依據該計畫辦理稽核工作及作成紀錄,並由內稽單位將綜整之稽
核結果簽報機關首長;詳細流程如附件二「內部稽核作業流程圖
及其說明」。
(三)內稽單位得視業務需要,援用施政管考、資訊安全稽核、政風查
核、政府採購稽核、人事考核、內部審核、事務管理工作檢核及
其他稽核職能等單位(以下簡稱稽核評估職能單位)或人員所執
行之評核程序,辦理內部稽核。
(四)機關業務屬性單純或規模較小者,得由一級機關統籌辦理內部稽
核工作,或由一級機關統籌調派所屬機關人力交互稽核。
(五)內稽單位應對潛在風險業務保持警覺,如發現可能有不法或不當
情事者,應簽報機關首長作進一步查處。
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