本所為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付
，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定，訂定出納
管理作業流程及工作手冊，經所務會議審查通過函頒後實施，俾利出納事
務之推動。
本手冊係依法務部九十年七月十日法九十總決字第○二五三二一號函轉行
政院秘書處民國九十年七月九日（九十）秘字第 041319 號函訂頒之「出
納管理作業流程及工作手冊範本」，依據會計法、國（公）庫法、中央政
府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時
限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處
理準則及其相關法規，考量本機關出納管理單位及其工作性質，彙整研擬
，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、票據、有
價證券及保管品之收付管理、押標金、保證金及保固金之收付、收納款項
收據之管理、出納帳表及業務之檢核等十章。