本規則所稱受託投資，係指依信託關係投資境外結構型商品之行為；所稱
受託買賣，係指透過證券商從事境外結構型商品之買賣行為。
本規則所稱投資人，係指受託投資或受託買賣之委託人及投資型保險之要
保人。
本規則所稱專業投資人，係指投資人符合以下條件之一者：
一、專業機構投資人：係指國內外之銀行、保險公司、票券金融公司、證
    券商、基金管理公司、政府投資機構、政府基金、退休基金、共同基
    金、單位信託、證券投資信託公司、證券投資顧問公司、信託業、期
    貨商、期貨服務事業及其他經本會核准之機構。
二、同時符合下列條件，並以書面向信託業、證券商或保險業（以下簡稱
    受託或銷售機構）申請為高淨值投資法人：
  （一）最近一期經會計師查核或核閱之財務報告淨資產超過新臺幣二百
        億元者。但中華民國境外之法人，其財務報告免經會計師查核或
        核閱。
  （二）設有投資專責單位，並配置適任專業人員，且該單位主管具備下
        列條件之一：
        1.曾於金融、證券、期貨或保險機構從事金融商品投資業務工作
          經驗三年以上。
        2.金融商品投資相關工作經驗四年以上。
        3.有其他學經歷足資證明其具備金融商品投資專業知識及管理經
          驗，可健全有效管理投資部門業務者。
  （三）最近一期經會計師查核或核閱之財務報告持有有價證券部位或衍
        生性金融商品投資組合達新臺幣十億元以上。但中華民國境外之
        法人，其財務報告免經會計師查核或核閱。
  （四）內部控制制度具有合適之投資程序及風險管理措施。
三、同時符合下列條件，並以書面向受託或銷售機構申請為專業投資人之
    法人或基金：
  （一）最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣五千
        萬元。但中華民國境外之法人，其財務報告免經會計師查核或核
        閱。
  （二）經投資人授權辦理交易之人，具備充分之金融商品專業知識、交
        易經驗。
  （三）投資人充分了解受託或銷售機構受專業投資人委託投資得免除之
        責任後，同意簽署為專業投資人。
四、同時符合下列條件，並以書面向受託或銷售機構申請為專業投資人之
    自然人：
  （一）提供新臺幣三千萬元以上之財力證明；或單筆投資逾新臺幣三百
        萬元之等值外幣，且於該受託、銷售機構之存款及投資（含該筆
        投資）往來總資產逾新臺幣一千五百萬元，並提供總資產超過新
        臺幣三千萬元以上之財力聲明書。
  （二）投資人具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。
  （三）投資人充分了解受託或銷售機構受專業投資人委託投資得免除之
        責任後，同意簽署為專業投資人。
五、簽訂信託契約之信託業，其委託人符合第二款、第三款或前款之規定
    。
本規則所稱非專業投資人，係指符合前項專業投資人條件以外之投資人。
第三項各款有關專業投資人應符合之條件，應由受託或銷售機構盡合理調
查之責任，並向投資人取得合理可信之佐證依據。受託或銷售機構針對專
業投資人具備充分金融商品專業知識、交易經驗之評估方式，應納入瞭解
客戶程序，並報經董事會通過。但受託或銷售機構無董事會者，由在中華
民國境內負責人同意之。

一、為充分保護法人投資人之權益，爰將現行第三項第三款專業投資人之
    法人或基金之條件修正，並增訂第二目及第三目如下：
  （一）將現行應具備一定資產之規定，列為第一目。
  （二）經專業投資人之法人或基金授權辦理境外結構型商品交易之人，
        亦應具備充分瞭解所投資金融商品之能力，爰增訂第二目。
  （三）考量部分金融消費爭議之發生，係因投資人在金融商品銷售過程
        中，對於自身權益變動，並未充分了解所致，故規範符合專業法
        人資格條件之法人或基金，於充分了解受託或銷售機構受專業法
        人委託投資得免除之責任後，須同意簽署其為專業投資人，以杜
        相關爭議，爰增訂第三目。
二、為利金融機構完整評估投資人對於商品之瞭解程度，受託或銷售機構
    宜就投資人相關商品知識、投資經驗併為綜合性評估，俾更確實衡量
    投資人對商品之瞭解程度，以求周延。另如經受託或銷售機構綜合評
    估，倘投資人業具備充分專業知識或投資經驗，足資佐證其就商品已
    有充分瞭解，亦得認定為專業投資人。爰修正第三項第四款第二目。
三、另為使金融機構加強「瞭解客戶程序」（ KYC），使其評估投資人專
    業知識、交易經驗之程序更加嚴謹，以保障投資人權益，故規範受託
    或銷售機構針對專業投資人須具備充分金融商品專業知識、交易經驗
    之評估方式，應納入瞭解客戶程序，並報經董事會通過。又部分境外
    結構型商品受託或銷售機構屬境外金融機構之在臺分支機構，未設有
    董事會，爰於第五項後段參考本規則第二十條第三項體例，增訂其應
    經在中華民國境內之負責人同意。

本規則自發布後一個月施行。
本規則修正條文，除中華民國一百零四年九月十八日修正之第三條、第四
條第三項、第四項規定於發布後一個月施行及一百零六年三月三日修正之
第三條規定於發布後六個月施行外，自發布日施行。

鑒於第三條所定專業法人或基金資格條件之修正，涉及業者資訊系統之調
整，及具有投資交易需求之法人或基金遴聘適格辦理交易人員。為預留緩
衝期間，爰修正第二項，規定本次修正之第三條規定於發布後六個月施行
。